【期末高分题集】[北京语言大学]《纳税会计》考核必备89

奥鹏期末考核

31961–《纳税会计》2022年北京语言大学期末复习题集

单选题：
（1）下列应计入企业应纳税所得额的收入是(　）
A.企业逾期未退还的包装物押金
B.企业出售住房的净收入
C.企业代收代缴的消费税
D.企业接受捐赠的收入
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（2）对纳税人所得应按次征税的是（ ）
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.稿酬所得
D.承包承租经营所得
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（3）将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
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（4）纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（ ）
A.偷税
B.避税
C.节税
D.欠税
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（5）下列行为中应缴纳消费税的是（ ）
A.销售进口香烟
B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C.修理小汽车
D.将自产的应税消费品用于直接销售
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（6）中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（　）
A.７﹪
B.５﹪
C.３﹪
D.１﹪
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（7）车船使用税的纳税地点是（ ）
A.车船使用地
B.领用牌照所在地
C.车船购买地
D.纳税人所在地
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（8）根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）
A.城镇职工购买公有住房的
B.房屋所有者之间互相交换房屋的
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的
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（9）下列产品中，征收消费税的有（ ）
A.冰箱
B.保健食品
C.空调
D.酒精
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（10）税收分配的客体是（　）
A.社会剩余产品
B.社会再生产过程中的活劳动耗费
C.社会再生产过程中的物质耗费
D.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费
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（11）下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）
A.装修业收取的工时费
B.工业加工收取的加工费用
C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D.管道运输取得的收入
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（12）耕地占用税采用（ ）
A.地区差别比例税率
B.地区差别税额
C.超额累进税率
D.全额累进税额
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（13）进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（　）年内，向收奥鹏期末考核发货人或者他们的代理人补征。
A.１
B.半
C.３
D.２
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（14）增值税是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。
A.增值额
B.销售额
C.利润额
D.所得额
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（15）进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A.在1年内
B.在3年内
C.在10年内
D.无期限
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（16）城镇土地使用税的计税依据是（　）
A.拥有的土地面积
B.实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
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（17）工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）
A.向购货方支付货款后
B.购进的货物验收入库后
C.购销合同签订后
D.货物从销货方出库后
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（18）税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（ ）
A.税收负担率
B.税收总负担率
C.企业所得税
D.流转税负担率
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（19）纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部价款的当天
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（20）消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。
A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
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（21）税务会计的核算对象是（ ）
A.企业以货币计量的经济事项
B.因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动
C.税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程
D.国家预算资金运动过程
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（22）下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）
A.法律性
B.相对独立性
C.差异互调性
D.稳定性
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（23）房屋的产权出典的，纳税人为（ ）
A.所有人
B.使用人
C.承典人
D.代管人
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（24）纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.劳务发生地
C.居住地
D.注册地
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（25）个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（ ）
A.30﹪
B.50﹪
C.80﹪
D.100﹪
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（26）增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）
A.贵金属
B.电力
C.热力
D.商标
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（27）对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（ ）
A.1﹪
B.2﹪
C.3﹪
D.5﹪
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（28）税收分配的主体是（ ）
A.国家
B.税务机关
C.财政机关
D.海关
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（29）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
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（30）下列税种中，属于从量税的是（ ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
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（31）纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（ ）
A.税收筹划
B.偷税
C.避税
D.欠税
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（32）市区城市维护建设税的税率为（ ）。
A.6%
B.7%
C.8%
D.9%
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（33）我国对进口商品基本上都实行从价税，关税的计税依据是（ ）。
A.完税价格
B.到岸价格
C.离岸价格
D.销售价格
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（34）房屋产权属于国家所有的，由（ ）管理的单位缴纳。
A.注册
B.申报
C.经营
D.支配
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（35）自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（ ）日内申报纳税。
A.15
B.30
C.45
D.60
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（36）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按发生额（ ）的据实扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
A.50%
B.55%
C.60%
D.65%
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（37）居民纳税人与非居民纳税人的判定标准包括（ ）和居住时间标准。
A.住所
B.户籍地
C.常住地
D.注册地
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（38）耕地占用税实行（ ）。
A.超率累进税率
B.差别定额税率
C.超额累进税率
D.固定税率
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（39）县城镇城市维护建设税的税率为（ ）。
A.3%
B.3.5%
C.5%
D.5.5%
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（40）金融保险业融资租赁以其收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的（ ）成本后的余额为营业额。
A.计划
B.实际
C.预算
D.租赁
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（41）纳税人采取直接收款方式，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）的当天。
A.付款日期
B.取得索取营业收入款项凭据
C.权利转移
D.应税行为完成
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（42）资产的账面价值（ ）其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
A.小于
B.大于
C.包含
D.不含
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（43）契税实行（ ）的幅度税率。
A.1%-3%
B.1.5%-3.5%
C.3%-5%
D.3.5%-5.5%
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多选题：
（1）印花税的税率有（　）
A.累进税率
B.比列税率
C.定额税率
D.幅度税率
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（2）下列属于关税征税对象的货物和物品有（　）
A.运往境外加工或修理，复运进境的货物
B.租借方式进境的货物
C.进口的个人邮递物品
D.应纳关税税额不足１０元的进口或出口物品
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（3）下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）
A.邮政部门销售的首日封
B.房地产公司销售的高级公寓
C.天然气
D.银行销售的金银
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（4）契税的计税依据是（ ）
A.土地价格
B.成交价格
C.市场价格
D.房屋收益
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（5）耕地占用税的纳税人是指在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。下列单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ ）
A.国有企业
B.集体企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
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（6）下面属于法定减免的有（　）
A.关税税额在人民币１０元以下的一票货物
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资
D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失
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（7）下列各税中属于行为目的税的有（ ）
A.印花税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
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（8）我国个人所得税的特点包括（ ）
A.实行分类所得税制
B.税收负担较轻
C.计算比较简单
D.采取课源制和申报制两种征收办法
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（9）纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（　）
A.用于在建工程
B.用于连续生产应税消费品
C.用于广告
D.用于赞助
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（10）消费税价外费用不包括（ ）。
A.承运部门的运费发票开具给购货方的
B.纳税人将该项发票转交给购货方的
C.向购货方收取的增值税税款
D.优质费
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（11）特别纳税调整的原则包括（ ）。
A.独立交易
B.预约定价
C.反资本弱化
D.反避税
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（12）下列各项中，属于征缴凭证的有（ ）。
A.税收缴款书
B.税收完税证
C.其他征缴凭证
D.特种会计凭证
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（13）下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。
A.税务登记
B.申报
C.备案
D.接受检查
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（14）企业所得税中，不征税收入包括（ ）。
A.财政拨款
B.政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.国债利息收入
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（15）印花税纳税人包括（ ）。
A.立合同人
B.立据人
C.立账簿人
D.领受人
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（16）企业所得税中，准入扣除的项目包括（ ）。
A.成本
B.费用
C.增值税
D.损失
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（17）个人所得税的征税对象包括（ ）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
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（18）建立在（ ）和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工厂
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判断题：
（1）房产税的计税依据是房产净值。
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（2）我国的税务会计模式属于法德模式。
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（3）关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。
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（4）企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。
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（5）税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。
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（6）税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。
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（7）增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。
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（8）出口关税税率是一种差别比列税率，分普通税率和优惠税率。
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（9）纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。
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（10）海关对进口产品代征的增值税和消费税征收城市维护建设税。
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（11）一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，购买该商品时即使取得了增值税专用发票，进项税额不可以抵扣。
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（12）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。
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（13）税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失超过规定标准的捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除。
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（14）在中华人民共和国境内购置条例规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照条例缴纳车辆购置税。
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（15）应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均不应并入销售额，征收消费税。
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（16）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
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（17）采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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（18）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税时不得扣除。
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填空题：
（1）资源税的征税范围只限于##。
1、
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（2）企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以##为计税基础。
1、
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（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由##吊销其营业执照。
1、
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（4）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处##万元以下的罚款。
1、
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（5）混合销售是指一项销售行为既涉及##又涉及非应税劳务的销售行为。
1、
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（6）企业所得税中，资产的计税基础为##原则。
1、
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（7）纳税人销售应税消费品，其销售额为销售应税消费品向购买方收取的##。
1、
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（8）海关对进口货物征收的##、消费税不附征教育费附加。
1、
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计算题：
（1）利宁服装厂（增值税一般纳税人）将上月购进的布料用于职工福利，已知布料的实际成本为10930元，其中含运费930元。其进项税额已进行了抵扣。请计算进项税额转出数额，并编制会计分录。
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运费部分应转出的进项税额=930（1-7%）7%=70（元）；
布料部分应转出的进项税额=（10930-930）17%=1700（元）。
2.会计分录：
借：应付职工薪酬 12321.98
贷：原材料 10930
应缴税费——应交增值税（进项税额转出） 1391.98。

（2）假定甲企业适用的所得税税率为25％，2008年利润总额为750万元。该企业当年会计与税收之间差异包括以下事项：国债利息收入50万元；税款滞纳金60万元；交易性金融资产公允价值增加60万元；提取存货跌价准备200万元；因售后服务预计负债100万元。假设期初递延所得税资产和负债为零，计算确定应纳税所得额及应交所得税，并编制所得税费用的会计分录。
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应交所得税=1000万25％＝250万元；
可抵扣暂时性差异为300万元，递延所得税资产＝300万25％-0＝75万元；
应纳税暂时性差异为60万元，递延所得税负债＝60万25％-0＝15万元；
递延所得税=15-75= -60万元（收益）
确认所得税费用的会计处理：
借：所得税 1900000
递延所得税资产 750000
贷：应交税费——应交所得税 2500000
递延所得税负债 150000

（3）某外贸公司上月从远征汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为240万元，远征汽车制造厂已缴纳增值税为40.8万元，消费税为21.6万元，款项以银行本票支付。要求：编制相关会计分录。
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借：库存商品 2400000
应交税费-应交增值税（进项税额） 408000
贷：其他货币资金——银行本票 2808000
2.本月中旬，外贸公司将该批汽车出口到国外，按规定申请消费税出口退税时的会计分录为：
借：其他应收款——出口退税 216000
贷：主营业务成本 216000
3.月末，外贸公司收到出口退税款存入银行的会计分录为：
借：银行存款 216000
贷：其他应收款——出口退税 216000

名词解释：
（1）欠税
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（2）骗税
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（3）收付实现制
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（4）税收筹划
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（5）城市维护建设税
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（6）关税完税价格
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（7）契税的纳税义务人
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（8）暂时性差异
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