超前自学网【期末高分题集】[北京语言大学]《税法》考核必备22
奥鹏期末考核
51493–《税法》2022年北京语言大学期末复习题集
单选题：
（1）城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为＿。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
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（2）下列不属于资源税的课税原则的是 。
A.普遍征收原则
B.统一税率原则
C.级差调节原则
D.便利征收的原则
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（3）确定本国税收管辖权的原则不包括 。
A.属人原则
B.属物原则
C.属地原则
D.折中原则
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（4）车辆购置税的计税依据是纳税人所购置的应税车辆的＿。
A.数量
B.品牌
C.价格
D.规格
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（5）若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本（1+成本利润率），公式中的成本利润率一般规定为（??????）。
A.15％
B.13％
C.12％
D.10％
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（6）下列合同应征收印花税的是（??????）。
A.银行同业拆借合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.法律咨询合同
D.家庭财产保险
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（7）应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（??????）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
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（8）下列项目中，不征收个人所得税的是（??????）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴
D.奖金
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（9）纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（??????）。
A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁
D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣
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（10）根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（??????）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业购置用于环境保护的投资额
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（11）下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（??????）。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.电网和用户之间签订的供用电合同
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（12）金融业和保险业的纳税期限分别为（??????）。
A.3个月、2个月
B.3个月、1个月
C.2个月、1个月
D.2个月、2个月
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（13）下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（??????）。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.利息所得
D.财产租赁所得
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（14）某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（??????）。
A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人
C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人
D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
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（15）关于契税，下面说法不正确的是（??????）。
A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按合同规定总价款计征契税
B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税
C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D.承受荒山、荒沟、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
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（16）下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是（??????）。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税
B.增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还
C.城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发奥鹏期末考核生税收减免
D.因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库
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（17）下列选项中，可以免征耕地占用税的是（??????）。
A.制药企业占用的耕地
B.医院占用的耕地
C.军队家属区占用的耕地
D.铁路线路占用的耕地
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（18）（??????）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的产生、变更与消灭
C.权利主体
D.权利客体
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（19）根据有关规定，车辆购置税征收范围由（??????）决定。
A.全国人大及其常务委员会
B.国务院
C.车辆登记管理部门
D.省级政府
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（20）下列各项收入中，应纳增值税的是（??????）。
A.广告公司广告费收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店零售化妆品收入
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多选题：
（1）现行印花税的减免规定主要有
＿。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免征印花税
B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税
C.无息、贴息贷款合同，免征印花税
D.出版合同免征印花税
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（2）消费税的计税方法包括＿。
A.从价定率计税
B.从量定额计税
C.复合计税
D.从量定率计税
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（3）纳税申报的内容包括＿。
A.财务会计报表及其说明材料
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.异地完税凭证
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（4）城市维护建设税的计税依据包括＿。
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.营业税
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（5）耕地占用税中的林地包括 。
A.居民点内部的绿化林木用地
B.灌木林地
C.苗圃
D.未成林地
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（6）营业税的税目包括＿。
A.交通运输业
B.建筑业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
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（7）我国城市维护建设税的课税特点是＿。
A.属于特定行为目的税
B.以“三税”税额为计税依据
C.有独立的征税对象
D.根据城镇规模设计差别税率，贯彻受益课税原则
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（8）营业税的征税范围包括在中国境内＿。
A.提供应税劳务
B.销售不动产
C.提供加工修理修配劳务
D.转让无形资产
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（9）税务登记包括＿。
A.开业登记
B.外出经营报验登记
C.变更登记
D.注销登记
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（10）税法规定的增值税纳税义务发生时间有（??????）。
A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B.委托他人代销货物的，为货物发出当天
C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
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（11）税收的含义具体包括（??????）。
A.税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配
B.税收是国家取得财政收入的基本形式
C.税收是具有三性特征的收入形式
D.税收是调节经济的重要经济杠杆
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（12）企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指（??????）。
A.营业税
B.增值税
C.资源税
D.印花税
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（13）土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（??????）。
A.利息收入
B.股息收入
C.货币收入
D.实物收入
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（14）混合销售行为的基本特征为（??????）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
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（15）我国房产税的纳税义务人包括（??????）。
A.产权所有人
B.承典人
C.代管人
D.使用人
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（16）个人所得税的纳税期限的表述，正确的是（??????）。
A.工资、薪金所得应纳的税款，按季计征
B.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征
C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴
D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征
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（17）下列属于构成收入总额的项目是（??????）。
A.生产、经营收入
B.捐赠收入
C.财产转让收入
D.利息收入
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（18）由《海关法》和《进出口条例》的规定，以下物品、货物予以减免关税的是（??????）。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.外国政府无偿赠送的物资
C.残疾人专用品
D.无商业价值的广告品或货样
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判断题：
（1）税收法律关系的一方主体必然是以征税机关为代表的国家 。
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（2）城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税__ _。
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（3）增值税与营业税是平行征收的关系_ __。
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（4）消费税的征税环节具有单一性 。
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（5）车船税以纳税人所有或者管理的车船单位“辆”或“吨位”为计征依据，实行从价定率征收＿。
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（6）税款征收是税收征收管理工作的目的和归宿，是税收征管工作的中心环节＿。
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（7）按照税收负担是否可以转嫁将税收分为从量税和从价税__ _。
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（8）发票是指在购销商品、提供或接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是征纳税的重要凭据＿。
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（9）税收征收管理是指国家税务机关行使征税职能，指导纳税人和其他税务当事人履行法定义务，依法对税收活动进行组织、管理、监督、检查的活动＿。
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（10）印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称＿。
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（11）增值税和消费税、关税的关系是交叉征收、重叠征收的关系__ _。
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（12）人造原油属于资源税的征税范围__ _。
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（13）如果纳税人转让房地产收入减除规定的扣除项目后没有余额时，仍需要缴纳土地增值税＿。
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（14）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件＿。
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（15）税法是税收关系的法律反映 。
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（16）纳税人缴纳城市维护建设税时，其适用税率一律按纳税人纳税所在地的规定税率执行＿。
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（17）城市维护建设税的纳税期限同税务机关核定的纳税人缴纳“三税”的纳税期限完全一致＿。
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（18）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税＿。
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（19）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地＿。
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（20）营业税的税率实行行业差别比例税率＿。
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（21）纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人＿。
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（22）我国城市维护建设税是独立征收的＿。
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（23）按照各级政府对税收的征收管理和使用权限为标准，税法可以分为中央税法、地方税法、中央和地方共享税法 。
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（24）土地增值税具有对资源课税和对收益课税的双重性质＿。
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（25）耕地占用税的税率采用地区差别比例税率__ _。
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（26）我国的耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收 。
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（27）税务行政处罚，是指国家税务机关在税收征收管理活动中，对公民、法人或者其他组织违反税收法律规范、侵害税收征收管理秩序、尚未构成犯罪的税收违法行为，依法给予一定的行政制裁的措施＿。
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（28）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税＿。
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（29）车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，按其所购车辆价格的一定比率一次性征收的一种财产税＿。
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（30）营业税，或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税
＿。
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填空题：
（1）企业所得税在计算应纳税所得额时，准予税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的##以外的企业缴纳的各项税金及附加。
1、
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（2）采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的##的当天。
1、
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（3）纳税人属于税收法律关系的##。
1、
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（4）纳税人应当自纳税义务发生之日起##日内，向契税征收机关办理纳税申报，并在核定期限内缴纳税款。
1、
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（5）一般情况下，以预收款方式销售货物的，税法规定的增值税纳税义务发生时间为##。
1、
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（6）财产租赁所得以##内取得的收入为一次进行缴纳个人所得税。
1、
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（7）购买国库券取得的##可以免征个人所得税。
1、
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（8）税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是##。
1、
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（9）契税的纳税地点为##的契税征收机关。
1、
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计算题：
（1）某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。
要求：计算该企业补交所得税税额。
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（2）某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。
要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。
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（2）技术转让合同应纳税额=500000.3‰=15（元）
（3）财产租赁合同应纳税额=200001‰=20（元）
（4）营业账簿中资金账簿应纳税额=(1000000+500000）0.5‰=750（元）
（5）该企业2008年1月份应纳的印花税税额=10+15+20+750=795（元）
（6）该企业年底资金账簿应补缴的印花税税额=1000000.5‰=50（元)
（3）某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。
要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。
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（2）扣除项目金额
①房地产评估价格=100060％=600（万元）
②取得土地使用权支付的金额=50＋10＝60（万元）
③扣除项目金额合计=600＋60=660（万元）
（3）增值额=2000-660=1340（万元）
（4）增值额与扣除项目金额之比=1340660=203％
（5）应纳的土地增值税税额=134060％－66035％=573（万元）
简答题：
（1）简述税收法律关系的特征。
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（2）简述消费税的特征。
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（3）简述减免税的主要方式。
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（4）简述税法的基本原则。
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（5）简述企业所得税的特点。
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（6）简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。
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耕地占用税带有行为税的性质，着重强调占用耕地的行为。从征收范围来看，包括全国范围内建房和从事非农业建设占用的农用耕地；从征收税款来看，是针对发生占用耕地行为，是一次性征收，以后不再征收；从税率设计看，是以县为单位，人均耕地少的地区税率高，人均耕地多的地区税率低。这两个税种相辅相成，互为补充。
