超前自学网【期末高分题集】[北京语言大学]《中国税制》考核必备38
奥鹏期末考核
24151–《中国税制》2022年北京语言大学期末复习题集
单选题：
（1）消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
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（2）土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为 以内。
A.10%
B.5%
C.7%
D.1.5%
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（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
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（4）土地增值税的税率采用 。
A.五级超额累进税率
B.四级超率累进税率
C.四级超额累进税率
D.五级超率累进税率
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（5）国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A.税收
B.税法
C.税收制度
D.税收结构
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（6）房产税房产租金收入计征的税率是 。
A.1.2%
B.12%
C.20%
D.3%
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（7）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
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（8）有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A.22万
B.41.14万
C.40.14万
D.27万
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（9）下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
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（10）某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A.25.2万元
B.26.7万元
C.21.5万元
D.22.3万元
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（11）营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A.法人
B.单位和个人
C.企业
D.国家机关
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（12）在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
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（13）根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A.3%
B.5%
C.7%
D.9%
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（14）《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。
A.10%
B.12%
C.14%
D.17%
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（15）我国增值税的基本税率是 。
A.13%
B.15%
C.16%
D.11%
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（16）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的（ ）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
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（17）增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ）。
A.销售报关出口货物
B.提供修理修配劳务
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
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（18）根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
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（19）在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
A.契税
B.城市房地产税
C.房产税
D.城市维护建设税
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（20）个人转让著作权，营业税（ ）。
A.免征
B.减半征收
C.减25%
D.正常征收
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（21）根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
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（22）按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
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（23）某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（ ）。
A.40
B.35
C.27
D.24
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（24）某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
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（25）逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）。
A.6%的征收率
B.17%的增值税率
C.包装物的适用税率
D.所包装货物的适用税率
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（26）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在多少金额以上的且财务制度健全的为一般纳税人（ ）。
A.100万
B.150万
C.180万
D.200万
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（27）根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（????）。
A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委奥鹏期末考核托方，委托方
D.受托方，受托方
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（28）税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ ）。
A.生产关系
B.分配关系
C.交换关系
D.消费关系
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（29）下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( )。
A.个体工商户
B.私营企业
C.社会团体
D.外国企业
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（30）城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
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（31）根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（ ）。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
B.从价税、从量税
C.直接税、间接税
D.中央税、地方税、中央和地方共享税
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（32）税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局
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（33）下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
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多选题：
（1）《企业所得税法》规定，生产性生物资产包括 。
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
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（2）我国开征增值税的作用有 。
A.有利于促进企业生产经营结构的合理化
B.有利于财政收入的稳定增长
C.有利于促进对外贸易的发展
D.有利于平衡国内商品和进口商品的税负
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（3）下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。
A.讲课费
B.利息所得
C.财产租赁所得
D.工资所得
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（4）我国现行增值税的主要减免税规定包括 。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.间接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
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（5）个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。
A.讲课费3000元
B.利息所得1000元
C.财产租赁所得2000元
D.工资所得6000元
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（6）下列税率形式中，适用于印花税的有（ ）。
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
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（7）下列单位或个体经营者的行为，视同销售货物的有 。
A.销售代销货物
B.将货物交付他人代销
C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
D.纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目
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（8）享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
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（9）车船税的计税依据有 。
A.辆
B.净吨位
C.车辆价值
D.税务机关核定的价值
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（10）关税应纳税额的计算方法包括 。
A.从价计算关税
B.从量计算关税
C.复合计算关税
D.滑准计算关税
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（11）《个人所得税法》规定中的个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得包括 。
A.制图
B.翻译
C.雕刻
D.安装
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（12）确定进境货物原产国的主要原因之一是便于正确运用进口税则的各栏税率，对产自不同国家或地区的进口货物适用不同的关税税率。我国原产地规定的原则为 。
A.全部产地生产标准
B.部分产地生产标准
C.实质性加工标准
D.实质性生产原则
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（13）一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。
A.图书
B.自来水
C.农药
D.粮食
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（14）《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付 所得，应代扣代缴个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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（15）消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
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（16）下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有 。
A.用于免税项目的购进货物或应税劳务
B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
C.非正常损失的购进货物
D.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
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（17）《企业所得税法》规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法包括 。
A.后进先出法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
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（18）下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。
A.按规定交纳的工商管理费
B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
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（19）下列税种中，属于中央税的有（ ）。
A.印花税
B.消费税
C.关税
D.土地增值税
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（20）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
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（21）房产税的纳税人有（ ）。
A.产权所有人
B.房产使用人
C.房产代管人
D.经营管理人
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（22）印花税的“四自”缴纳方法是包括（ ）。
A.纳税人自行计税
B.纳税人自行重用
C.纳税人自行贴花
D.纳税人自行注销
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（23）关税的减免包括以下那几种类型( )。
A.特定减免
B.起征点
C.临时减免
D.法定减免
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（24）增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。
A.运费发票上注明的运费
B.随同运费支付的装卸费
C.运费发票上注明的建设基金
D.随同运费支付的保险费
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（25）根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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（26）下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。
A.年终奖金
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐费补贴
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判断题：
（1）税法规定：从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征收。
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（2）应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
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（3）进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
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（4）企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
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（5）车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。
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（6）广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。
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（7）建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
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（8）当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。
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（9）居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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（10）混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
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（11）税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
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（12）纳税人只能是法人。
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（13）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
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填空题：
（1）##是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。
1、
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（2）进口的应税消费品，由进口人或者代理人向##申报纳税。
1、
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（3）按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行##型增值税。
1、
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（4）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的##税额。
1、
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（5）##是纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。
1、
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（6）##是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依法减免和抵免的税额后的余额。
1、
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（7）##关系是指由税收法律规范确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务的关系。
1、
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（8）从价计征房产税是按##减除一定比例后的余值计征。
1、
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（9）##是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其所得征收的一种税。
1、
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计算题：
（1）某航空公司为增值税一般纳税人，2016年9月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。计算该公司的增值税销项税额。
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（2）王某持有某合伙企业50%的份额，2017年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。计算2017年王某应缴纳个人所得税。
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（3）某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2019年4月取得杂粮、食用植物油（税率9%）含税销售收入870000元，烟、酒（税率13%）含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品（税率13%）销售收入240000元。
求该公司2019年4月的销项税额。
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简答题：
（1）简述增值税的特点。
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（2）简述消费税的特点。
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（3）简述消费税的作用。
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（4）简述企业所得税的特点。
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（5）试述个人所得税的应税项目的内容。
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（2）个体工商户的生产、经营所得。
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
（4）劳务报酬所得。
（5）稿酬所得。
（6）特许权使用所得。
（7）利息、股息、红利所得。
（8）财产租赁所得。
（9）财产转让所得。
（10）偶然所得。
（11）其他所得。
（6）按课税对象的性质，简述五大类税种任何三类。
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