【期末高分题集】[东北财经大学]《税法》考核必备80

奥鹏期末考核

107–《税法》2022年东北财经大学期末复习题集

单选题：
（1）根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
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（2）下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
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（3）一般纳税人提供的下列服务中，适用增值税6%税率的是（ ）。
A.交通运输服务
B.销售不动产
C.修理修配劳务
D.居民生活服务
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（4）根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（ ）。
A.15年
B.10年
C.20年
D.30年
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（5）2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A.650万元
B.700万元
C.1900万元
D.1850万元
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（6）A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（ ）。
A.575万元
B.550．25万元
C.518．75万元
D.500万元
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（7）根据个人所得税有关规定，下列项目中属于工资薪金所得的是（ ）。
A.托儿补助费
B.误餐补助
C.午餐补助
D.独生子女补贴
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（8）对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
A.属地兼属人原则
B.综合分类原则
C.属地原则
D.属人原则
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（9）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A.整体转让未竣工房地产开发项目的
B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D.直接转让土地使用权的
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（10）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A.经营租赁方式承租方支付的手续费
B.安装交付使用后产生的借款利息
C.融资租赁方式发生的租赁费
D.经营性租赁方式发生的租赁费
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（11）税收的本质是（ ）。
A.一种强制征收
B.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
C.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
D.保证征税机关的权利
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（12）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
C.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
D.某市政府出让国有土地使用权给戊企业
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（13）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计7910元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（ ）。
A.28900元
B.14190元
C.24946.74元
D.20132元
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（14）纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.收到首笔货款的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到全部货款的当天
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（15）对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。
A.2000元
B.10000元
C.1000元
D.500元
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（16）下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。
A.高档手表
B.啤酒
C.红酒
D.高档化妆品
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（17）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.个人出租财产取得的收入
B.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
C.个人提供专利技术获得的报酬
D.个人发表书画作品取得的收入
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（18）根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购人发票领购簿，该期限是（ ）。
A.5个工作日
B.30个工作日
C.7个工作日
D.3个工作日
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（19）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（ ）。
A.物流辅助服务
B.有形动产租赁服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
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（20）某企业2017年资金账簿记载实收资本400万元，2017年已经计税贴花，2018年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应缴纳印花税（ ）。
A.1225元
B.1100元
C.1150元
D.1175元
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（21）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。
A.实质课税原则
B.程序法从新、实体法从旧原则
C.税收公平原则
D.税收法定原则
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（22）下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
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（23）根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（ ）计算应纳契税。
A.市场价格
B.成交价格
C.协议价格
D.评估价格
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（24）根据房产税法律制度的规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。
A.10%
B.0.12
C.1.2%
D.30%
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（25）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是（ ）。
A.金银首饰
B.卷烟
C.高档化妆品
D.白酒
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（26）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.工资薪金所得
D.偶然所得
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（27）甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.将其中2辆作为经理的专门用车
B.将其中一辆赠送给乙企业
C.库存3辆未售出
D.将其中6辆销售给客户
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（28）根据“营改增”试点相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.不动产经营租赁服务
C.车辆停放服务
D.道路通行服务
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（29）纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A.3
B.1
C.2
D.5
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（30）根据企业所得税法律制度的规定，以下企业所得税税率适用于居民企业的是（ ）。
A.10%
B.25%
C.15%
D.5%
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（31）根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（ ）。
A.0.08
B.2%
C.14%
D.0.025
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（32）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（ ）。
A.抵扣联
B.存根联
C.记账联
D.发票联
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（33）下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
A.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
B.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
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多选题：
（1）根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（ ）。
A.货物运输代理服务
B.代理报关服务
C.打捞救助服务
D.港口码头服务
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（2）根据印花税法律制度的规定，技术转让合同包括（ ）。
A.专利实施许可合同
B.非专利技术转让合同
C.专利权转让合同
D.专利申请转让合同
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（3）根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（ ）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人
B.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记
C.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记
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（4）根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有（ ）。
A.追征税款权
B.依法计征权
C.核定税款权
D.税务检查权
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（5）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的有（ ）。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费收入
C.股息红利所得
D.偶然所得
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（6）根据企业所得税法律制度的规定，租金收入是指企业提供（ ）的使用权取得的收入。
A.固定资产
B.包装物
C.无形资产
D.其他有形资产
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（7）下列应税消费品中征收单一环节消费税的有（ ）。
A.卷烟
B.金银首饰
C.成品油
D.白酒
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（8）一般纳税人发生下列应税行为适用9%增值税税率的有（ ）。
A.提供交通运输服务
B.销售无形资产
C.提供基础电信服务
D.转让土地所有权
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（9）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。
A.税收法律救济权
B.申请退还多缴税款权
C.知情权
D.要求保密权
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（10）根据增值税法律制度的规定，以1个季度为纳税期限的适用于（ ）。
A.信托投资公司
B.财务公司
C.信用社
D.银行
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（11）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有（ ）。
A.收取的包装费
B.收取的价款
C.收取的违约金
D.收取的增值税销项税额
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（12）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。
A.偶然所得
B.利息.股息所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
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（13）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项，属于城镇土地征用税对象的有（ ）。
A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B.位于市区由私营企业占用的国有土地
C.位于工矿区内的国有土地
D.县政府所在地的国有土地
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（14）根据城市维护建设税法律制度的规定，实行差别比例税率，下列（ ）是相应的税率。
A.3%
B.5%
C.7%
D.1%
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（15）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.房屋产权证
C.商品房销售合同
D.土地使用权转让合同
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（16）某粮油企业（增值税一般纳税人）购进农产品生产销售，下列货物中适用农产品加计扣除政策的有（ ）。
A.大豆油
B.馒头
C.挂面
D.方便面
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（17）根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税义务人区分为居民个人纳税人和非居民个人纳税人依据的标准有（ ）。
A.365天
B.住所
C.现居民地
D.居住时间
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（18）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A.海盐原盐
B.稀土矿原矿
C.原煤
D.人造石油
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（19）根据个人所得税法律制度的规定，实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）。
A.企业计提的各种准备金
B.企业计提的各种准备金
C.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D.投资者的工资
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（20）根据个人所得税法律制度的规定，下列部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金，可享受免征个人所得税政策的有（ ）。
A.省级人民政府
B.国务院部委
C.外国组织
D.中国人民解放军军以上单位
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（21）根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。
A.国务院颁发的环保奖金
B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金
C.省级政府颁发的科技奖金
D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金
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（22）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
D.房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
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（23）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A.避孕药品和用具
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.外国企业无偿援助的进口物资和设备
D.古旧图书
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（24）根据契税法律制度的规定，契税的征税范围包括（ ）。
A.国有土地使用权出让或转让
B.以房产抵债或实物交换房屋
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为
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（25）下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。
A.《个人所得税法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
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（26）根据个人所得税法律制度的规定，下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ）。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B.同一作品出版社分三次支付的稿酬
C.同一作品再版取得的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
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（27）根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，属于环境保护税的征税对象的有（ ）。
A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
C.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
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（28）根据房产税法律制度的规定，房产税的征收范围有（ ）。
A.县城
B.建制镇
C.工矿区
D.城市
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（29）根据车船税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A.进口应税小轿车并自用的某外贸公司
B.购买应税货车并自用的某外商投资企业
C.受赠应税小型客车并自用的某学校
D.获得奖励应税轿车并自用的李某
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（30）下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A.电动自行车
B.乘用车
C.无轨电车
D.挂车
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（31）增值税一般纳税人下列行为中，涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.外购的货物用于交际应酬
B.外购的货物对外投资
C.外购的货物无偿赠送给外单位
D.外购的货物用于集体福利
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（32）根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，适用9%税率计征增值税的有（ ）。
A.建筑服务
B.转让土地使用权
C.销售不动产
D.金融服务
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（33）下列征收个人所得税的各项所得中，适用超额累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.对企事业单位的承包承租经营所得
D.财产转让所得
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（34）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。
A.净吨位每吨
B.每辆
C.整备质量每吨
D.艇身长度每米
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（35）根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.承租土地使用权的单位
B.拥有土地使用权的个人
C.土地使用权共有方
D.出租土地使用权的单位
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（36）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业有（ ）。
A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位
B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业
C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织
D.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
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判断题：
（1）对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是属地兼属人原则。（ ）
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（2）对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（ ）
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（3）企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
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（4）对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（ ）
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（5）在计算个人所得税时，对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。（ ）
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（6）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计征增值税。（ ）
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（7）对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）
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（8）权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（ ）
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（9）企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（ ）
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（10）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（ ）
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（11）一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，不得从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。（ ）
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（12）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征环境保护税。（ ）
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（13）增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。（ ）
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（14）个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。（ ）
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（15）纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。（ ）
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（16）烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。（ ）
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计算题：
（1）2019年9月有关业务资料如下： （1）购进一批生产用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为2000000元、260000元；该批材料已经运抵企业，款项尚未支付。 （2）从国外进口一套生产用设备，支付给国外采购地的买价为400000元，到达我国境内输入地点起卸前的运输费80000元、保险费20000元，取得海关进口增值税专用缴款书。从海关运往企业支付运输公司（增值税一般纳税人）运输费用，取得增值税专用发票上列明的价款、税款分别为5000元、450元；该套设备已经运抵企业，款项已付讫。 （3）购进一批办公设备，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为300000元、39000元；该批办公设备已运抵企业，款项已付讫。 （4）支付办公车辆的油料费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为50000元、6500元。 （5）支付办公用电话费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为5000元、450元；支付会议室、办公室网络资费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为10000元、600元。 （6）支付广告宣传费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为40000元、2400元。 （7）支付办公软件维护费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20000元、1200元。 （8）支付业务咨询费，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为20000元、1200元。 （9）支付水费，取得的增值税专用发票中注明的价款、税款分别为20000元、600元；支付电费，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为40000元、5200元。上述水电均用于生产经营耗用。 （10）销售自产小轿车，取得销售额（不含增值税）21640000元，款项已收讫。 （11）销售小轿车零部件，取得销售额（不含增值税）800000元，款项已收讫。 （12）其他资料：该企业上月无留抵税额；本月取得的增值税扣税凭证已通过认证或已登录发票查询平台查询并确认；进口设备关税适用税率为10%；小轿车适用的消费税税率为12%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月进口设备应纳的关税与增值税。 （2）计算该企业本月增值税的销项税额。 （3）计算该企业本月准予抵扣的进项税额。 （4）计算该企业本月应纳的增值税税额。 （5）计算该企业本月应纳的消费税税额。
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（2）甲企业拥有一处原值5600奥鹏期末考核00元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业应缴纳的房产税税额为多少？
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（3）位于B市W区的某摩托车制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月。2019年10月份有关业务资料如下： （1）购进生产用原材料1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为500000元、65000元；材料已运抵企业，货款已转账付讫。 （2）购进生产用低值易耗品1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为20000元、2600元；货已验收入库，货款已付讫。 （3）将订做的轮胎运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为100000元、13000元，货款已转账付讫；支付高速公路通行费取得通行费发票注明的收费金额为412元；轮胎已验收入库并全部投入使用。 （4）购进不需要安装的生产设备2台，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为200000元、26000元；支付运费5000元，取得增值税专用发票注明增值税额450元。 （5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20000元、600元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为25000元、3250元；上述水电均为生产、经营管理耗用。 （6）支付某广告公司广告费，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为500000元、30000元。 （7）销售自产A牌摩托车100辆，取得销售额（不含增值税）1200000元；销售自产B牌摩托车50辆，取得销售额（不含增值税）400000元。 （8）将自产的A牌摩托车1辆交由上级管理部门使用，已作固定资产入账。 （9）销售摩托车零部件1批，取得销售额（不含增值税）80000元。 （10）由于管理不善，致使上月购进的生产用低值易耗品发生损失，实际成本5000元；该厂在购进该批低值易耗品时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该厂本月取得的增值税法定扣税凭证已通过税务机关的认证或已登录发票查询平台查询并确认；A牌摩托车消费税适用税率为10%；B牌摩托车消费税适用税率为3%。 要求： （1）计算该厂本月实现的销项税额。 （2）计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。 （3）计算该厂本月应纳增值税额。 （4）计算该厂本月应纳消费税额。
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（4）李先生（中国公民，国内某单位就职）。2019年1~12月有关收支情况如下: （1）工资、薪金收入20000元/月，个人按照规定缴纳的“三险一金”3500元/月。 （2）6月接受A公司（非任职单位）财务咨询，取得劳务报酬收入15000元。 （3）11月出版专著一部，稿酬18000元。 （4）出租个人住房取得租金收入5000元/月。 其他资料：李先生2019年参加中级会计职称考试并取得中级会计职称证书；李先生家中有一独生子正在接受小学教育，夫妻俩平均分摊子女教育附加费用扣除；李先生无兄弟姐妹，家中有父母（年龄均超60周岁）需要赡养。无其他专项附加扣除项目或依法确定的其他扣除项目。上述收入均为税前收入。 个人所得税预扣率表一(居民个人工资薪金所得预扣预缴适用) 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 [注：该表与居民个人“综合所得”年度税率表相同。] 个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用) 级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析计算回答下列问题。 （1）计算李先生工资薪金所得全年累计应预扣预缴个人所得税税额。 （2）计算李先生劳务报酬所得全年应预扣预缴个人所得税税额。 （3）计算李先生稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额。 （4）计算李先生财产租赁所得应缴纳的个人所得税税额。 （5）计算李先生2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。 （6）计算李先生2019年办理汇算清缴时应补（或应退）税额。
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（5）2019年10月，甲公司销售货物实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元，进口产品海关代征增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为多少？
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（6）某家用电器制造厂系我国居民企业，2019年度有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入9500万元，主营业务成本6600万元。 （2）其他业务收入500万元，其他业务成本450万元。 （3）税金及附加35万元。 （4）销售费用1750万元，其中广告费和业务宣传费1550万元。 （5）管理费用550万元，其中：业务招待费100万元；符合条件的新技术研究开发费400万元。 （6）财务费用账户借方余额37万元。该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出45万元。企业借款情况是：本年初向银行借款250万元，年利率为6%；年初又向其他企业拆借资金300万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。 （7）投资收益95万元，其中：15万元系国债利息收入，80万元系从境内被投资企业分回的利润。 （8）营业外收入650万元，系转让专利技术的净收益。 （9）营业外支出155万元，其中包括：税收滞纳金、罚款10万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款145万元，取得合法的公益性捐赠票据。 其他资料：该厂全年计入成本费用的实发工资总额750万元；实际拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费112.5万元、职工教育经费22.75万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）计算该厂2019年度的会计利润总额。 （2）计算该厂2019年度的应纳税所得额。 （3）计算该厂2019年度应缴纳的企业所得税。
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（7）某家用电器制造公司系我国居民企业，2019年度有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入9600万元，主营业务成本6600万元。 （2）其他业务收入400万元，其他业务成本350万元。 （3）税金及附加35万元。 （4）销售费用1650万元，其中广告费和业务宣传费1450万元。 （5）管理费用550万元，其中：业务招待费100万元；符合条件的新技术研究开发费400万元。 （6）财务费用账户借方余额27万元。该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出35万元。企业借款情况是：本年初向银行借款250万元，年利率为6%； 年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。 （7）投资收益85万元，其中：5万元系国债利息收入，80万元系从境内被投资企业分回的利润。 （8）营业外收入350万元，其中：按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益300万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项50万元。 （9）营业外支出135万元，其中包括：税收滞纳金、罚款10万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款125万元，取得合法的公益性捐赠票据。 其他资料：该公司全年计入成本费用的实发工资总额750万元；实际拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费112.5万元、职工教育经费62.75万元;上年度结转本年扣除的广告费15万元。 要求： （1）计算该公司2019年度的会计利润总额。 （2）计算该公司2019年度的应纳税所得额。 （3）计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。
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（8）某啤酒厂系增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，增值税和消费税纳税期限均为一个月。2019年10月有关购销情况如下： （1）从农业生产者购入一批大麦做生产用材料，农产品收购凭证注明的收购金额为10000元；发生运输费用500元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额45元；该批大麦已运抵企业。 （2）从某生产企业购进生产用材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20000元、2600元；发生运输费用，取得增值税专用发票上注明的增值税税额90元；该批材料已运抵企业。 （3）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为15000元、450元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为10000元、1300元；上述水电均为生产经营管理耗用。 （4）上月购进的一批包装物发生非正常损失，账面成本5000元，该批包装物在购进时已抵扣进项税额。 （5）销售给某超市甲类啤酒1000箱，每箱24瓶，每瓶500ml，开具增值税专用发票，发票上注明不含税销售额120000元。 （6）将自产甲类啤酒300箱作为节日福利发放给本厂员工，该啤酒包装规格与品种与销售给某超市的完全相同。 其他资料： （1）该厂上月无留抵税额；本月取得的增值税专用发票已纳入防伪税控系统，均通过主管税务机关认证或已登录发票查询平台查询并确认； （2）甲类啤酒消费税税率为250元／吨，啤酒的计税单位换算标准为1吨=988升。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该厂本月实现的增值税销项税额。 （2）计算该厂本月准予抵扣的进项税额。 （3）计算该厂本月应纳的增值税税额。 （4）计算该厂本月应纳的消费税税额。
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（9）某大型国有控股公司（系居民企业，2014-2019年被认定为高新技术企业）2019年度有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入9500万元，主营业务成本6700万元。 （2）其他业务收入900万元，其他业务成本700万元。 （3）税金及附加49万元。 （4）销售费用1750万元，其中广告费和业务宣传费1600万元。 （5）管理费用650万元，其中：业务招待费210万元；新技术研究开发费400万元。 （6）财务费用51万元，其中：含年初向非金融企业借款350万元所支付的年利息35万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 （7）营业外收入450万元，其中：技术转让净收益收入400万元、获得政府补助50万元。 （8）营业外支出104万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款89万元；税收滞纳金、罚款15万元。 （9）投资收益15万元，系国债利息收入。 其他资料：（1）该公司全年发放并列入成本费用的工资750万元；实际拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费110万元、职工教育经费20.75万元；（2）本年以自有资金购置并投入使用安全生产专用设备1套，投资额300万元；该套专用设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。（3）以前年度结转到本年扣除的广告费和业务宣传费30万元。 要求：根据上述资料，计算以下各问题： （1）该公司本年度实现的会计利润。 （2）该公司本年度的应纳税所得额。 （3）该公司本年度实际缴纳的企业所得税。
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（10）某涂料制造公司系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月。2019年10月份该厂有关业务资料如下： （1）购进原材料1批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为80万元、10.4万元；支付运费5万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额0. 45万元，材料已运抵企业，款项已付讫。 （2）购进生产用低值易耗品1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、5.2万元；支付运费2万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额0.18万元。货已验收入库，货款已付讫。 （3）购进办公用消耗性材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为3万元、0.39万元；该批办公用材料直接交付办公科室使用，货款已付讫。 （4）支付某广告公司广告费，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为200万元、12万元。 （5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为16万元、0.48万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20万元、2.6万元；上述水、电均为生产、经营管理耗用。 （6）销售给某建材商城涂料1批，开具增值税专用发票上注明的销售额为600万元，货款已收讫。 （7）销售给某单位涂料1批，取得销售额（含增值税）20.8万元。 （8）月末盘点时发现，因管理不善致使上月购进并已经申报抵扣的部分原材料丢失，实际成本5万元。 其他资料：该厂上月留抵税额为3.2万元；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证；涂料消费税适用税率为4%。 要求：按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）该公司本月实现的销项税额。 （2）该公司本月可申报抵扣的进项税额。 （3）该公司本月应纳的增值税额。 （4）该公司本月应纳消费税额。
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（11）某油田2019年11月开采原油80万吨，当月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨用于采油过程中的加热修井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含增值税售价为5000元，适用的资源税率为8%，分析计算应缴纳资源税税额。
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（12）某公司为增值税一般纳税人，2019年10月从境外进口货物情况如下： (1)进口一批高档化妆品，支付给境外的货价540万元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险和其他劳务费共计30万元。 (2)进口一批高档手表，支付给境外的货价840万元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险和其他劳务费共计25万元。 (3)进口一批检测仪器设备，支付给境外的货价400万元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费共计15万元。 （高档化妆品、高档手表、仪器设备进口关税适用税率分别为10%、15%和5%；高档化妆品、高档手表消费税适用税率分别为5%、20%） 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该公司进口高档化妆品、高档手表应缴纳的关税、增值税、消费税。 （2）计算该公司进口设备应缴纳的关税、增值税。
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（13）2019年6月15日，甲公司购买2辆乘用车，已知排量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2019年应纳车船税税额应为多少？
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论述题：
（1）说明税收的公平原则。
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（2）企业取得的财政性资金作为不征税收入需符合哪些条件？
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（3）耕地占用税有何特点？
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（4）简述税务行政复议应遵循的原则。
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（5）论述消费税的基本类型。
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（6）论述减征增值税办法规定。
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（7）论述印花税的纳税人。
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（8）论述增值税的纳税地点。
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（9）论述契税的税收优惠内容。
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（10）论述个人所得税居民个人和非居民个人判定标准及其纳税义务。
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（11）论述税收的效率原则。
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（12）论述个人所得税的课税模式的类型。
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（13）论述关税的类型。
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（14）论述企业所得税的类型。
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（15）论述消费税的特殊作用。
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（16）个人所得税的专项扣除包含哪些内容？
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（17）论述企业所得税的纳税人及其纳税义务。
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简答题：
（1）简述消费税的纳税人。
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（2）企业所得税税基中收入确认的特殊规定有哪些？
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（3）个人转让房屋的个人所得税税基如何确定？
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（4）批发销售卷烟消费税计税方法与税基是如何规定的？
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