超前自学网【期末高分题集】[东北农业大学]《税法》考核必备96
奥鹏期末考核
52287–《税法》2022年东北农业大学期末复习题集
单选题：
（1）对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具,如与主件同时进口且数量合理的,其关税的原产地( )。
A.按各自的原产地确定
B.纳税人可以自己选择按照各自原产地确定或者按照主件的原产地确定
C.按主件的原产地确定
D.由地方税务机关确定
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（2）某商业企业2014年度权益性投资额为200万元,当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元,关联借款利息支出60万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为( )万元。
A.28
B.40
C.42
D.60
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（3）下列关于关税的概念说法不正确的是( )。
A.关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税
B.一个国家的关境总是与国境是一致的
C.单独的关境区是不完全适用一个国家的海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域
D.在通常情况下,一国关境与国境是一致的,包括国家全部的领土、领海、领空
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（4）某企业2018年8月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6 435元,关联企业对外含增值税销售额每吨6 496元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税( )元。
A.0
B.66 000
C.66 600
D.67 200
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（5）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额奥鹏期末考核的是( )。
A.将自产的货物用于免税项目
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料
D.将购买的货物奖励给内部员工
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（6）某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼,支付地价款和相关税费共计180万元;开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元,支付建筑企业工程款540万元(合同规定工程总价款600万元,当期实际支付总价款的90%,剩余的10%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工程总价款的90%开具了发票);项目竣工后,企业对外销售了90%,剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。
A.970
B.873
C.819
D.910
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（7）2018年8月,甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝,支付不含税价款160万元,取得增值税专用发票,委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱,200支/条),当月加工完毕,甲公司将卷烟全部收回,乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税( )万元。
A.181.09
B.208.36
C.244.36
D.256.36
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（8）税法效力判断原则中下列说法错误的有( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.程序法从旧,实体法从新
D.特别法优于普通法
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（9）下列属于税务部门征收的有( )。
A.关税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
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多选题：
（1）财产和行为税类:包括( )。
A.房产税
B.车船税
C.印花税
D.契税
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（2）下列关于税法的分类说法,正确的有( )。
A.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法
B.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、外国税法
C.按照税法征收对象的不同,税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法
D.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法
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（3）出口货物的成交价格不能确定时,海关对出口货物估定完税价格时可采用的方法有( )。
A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
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（4）根据企业所得税法的有关规定,判定居民企业的标准有( )。
A.实际管理机构所在地标准
B.所得来源地标准
C.登记注册地标准
D.交易发生地标准
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（5）纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。
A.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
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（6）下列选项中属于增值电信服务的是( )。
A.利用移动网,提供语音通话服务
B.利用固网,出售带宽
C.利用移动网,提供短信和彩信服务
D.利用固网,提供互联网接入服务
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（7）进口货物不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的,海关可以采用的估价方法的有( )。
A.相同货物成交价格方法
B.倒扣价格方法
C.计算价格方法
D.其他合理方法
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（8）国外进口的原油,进口环节应缴纳( )。
A.资源税
B.增值税
C.关税
D.城建税
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（9）以下关于我国税法体系的说法正确的是( )。
A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C.烟叶税由税务机关负责征收管理
D.我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的
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判断题：
（1）税务机关向纳税人解答关于税法的问题时,可向纳税人收取一定的咨询费。（）
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（2）提供现代服务业服务的所有应税服务均适用6%税率。（）
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（3）由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定纳税人的具体纳税环节。( )
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（4）制定税收法律、法规和规章的机关不同,所以其法律级次不同,因而其法律效力也不同。( )
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（5）在新的税法未制定前,原有的税法不应随便终止失效,即税法不能中断。（）
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（6）证券交易印花税收入归中央政府,其余印花税归地方政府。（）
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（7）中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。（）
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（8）制定税收法律、法规和规章的机关不同,所以其法律级次不同,因而其法律效力也不同。（）
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（9）将自产或委托加工、外购的货物用于免征增值税应税项目,属于视同销售行为。（）
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（10）各地可根据自身经济发展状况停征全国性地方税种。( )
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（11）证券交易印花税收入归中央政府,其余印花税归地方政府。( )
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（12）提供现代服务业服务的所有应税服务均适用6%税率。( )
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问答题：
（1）某矿山2016年6月份销售粘土原矿45 000吨,适用资源税税额为1.5元/吨,计算该矿山本月应缴纳的资源税。
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计算题：
（1）某矿山2016年6月份销售粘土原矿45 000吨,适用资源税税额为1.5元/吨,计算该矿山本月应缴纳的资源税。
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（2）某商贸公司,2018年8月从国外进口一批应税消费品,已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税18万元,假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。
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（3）甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为肥西县。2017年9月1日到肥东承接A工程项目,并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司,5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元;5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元,乙公司开具给甲公司增值税专票,税额4.95万元。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法和简易方法计算应纳税额,该公司5月需缴纳多少增值税?
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（4）A卷烟厂生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月份销售甲类卷烟3 000标准条(每标准条含200支),取得不含增值税的销售额225 000元。
计算卷烟厂2015年3月应缴纳的消费税额。甲类卷烟适用比例税率56%,定额税率为每支0.003元。
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（5）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2018年8月15日向某大型商场销售高档化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额50万元,增值税额8万元;8月20日向某单位销售高档化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。高档化妆品适用消费税税率15%。
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简答题：
（1）什么是计税依据?
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（2）城市维护建设税和教育费附加的计税依据如何确定?
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（3）关税的征收对象和纳税人?
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（4）什么是税收的法定原则?
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（5）纳税人、负税人、扣缴义务人有何区别?
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（6）什么是税率?
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