天津大学《企业财务管理(主干课程)》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

118019–天津大学《企业财务管理(主干课程)》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）企业保留盈余的资金成本是股东失去向外投资的机会成本,其值为:( )。
A.
B.
C.
D.
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（2）我国财务管理的最优目标是（ D ）
A.总产值最大化
B.利润最大化
C.股东财富最大化
D.企业价值最大化
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（3）盈余公积金可用于弥补亏损，也可用于转增资本金。但用于转增资本金后，剩余盈余公积金一般不低于注册资金的（ ）
A.25％
B.35％
C.15％
D.20％
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（4）下列费用不属于制造成本的有（ ）
A.利息费用
B.直接材料
C.直接工资
D.生产车间办公费
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（5）影响企业价值的两个最基本因素是（ ）
A.时间和利润
B.利润和成本
C.风险和报酬
D.风险和贴现率
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（6）下列费用项目中，不能列入成本、费用的项目有（ ）
A.差旅费
B.劳动保险费
C.对外投资支出
D.商业企业的进货费
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（7）下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（ ）
A.销售产成品
B.收回应收账款
C.购买短期债券
D.用固定资产对外进行长期投资
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（8）按新财务制度的规定，下列项目中（ ）是必须提取的
A.公益金
B.未分配利润
C.任意盈余公积金
D.法定盈余公积金
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（9）间接筹资的基本方式是（ ）
A.发行股票筹资
B.发行债券筹资
C.银行借款筹资
D.投入资本筹资
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（10）在西方国家规模最大的一类公司是（ ）。
A.无限责任公司
B.有限责任公司
C.两合公司
D.股份有限公司
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（11）在产品寿命周期的（ ）阶段，理金需要量增加的幅度最大。
A.初创
B.扩张
C.稳定
D.衰退
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（12）不可确指的无形资产是下列哪一种：（ ）
A.专利权
B.非专利技术
C.商标权
D.商誉
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（13）采用筹集投入资本方式筹措股权资本的企业不应该是（ ）。
A.股份制企业
B.国有企业
C.集体企业
D.合资或合营企业
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（14）债券折价出售是由于（ ）
A.票面利率小于市场利率
B.票面利率等于市场利率
C.票面利率大于市场利率
D.以上均不对
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（15）筹集投入资本时，各国法规大都对（ ）的出资形式规定最低比例
A.流动资产
B.固定资产
C.现金
D.无形资产
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（16）企业的全部资产在数量上等于（ ）。
A.全部所有者权益加全部负债
B.企业帐面的净资产
C.企业的所有者权益
D.企业的资本金
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（17）债券折价购入是由于（ ）
A.票面利率大于市场利率
B.票面利率小于市场利率
C.票面利率等于市场利率
D.债券实行保值
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（18）企业流动负债的利息支出应计入（ ）
A.开办费
B.财务费用
C.管理费用
D.销售费用
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（19）抵押债券按（ ）的不同，可分为不动产抵押债券、动产抵押债券、信托抵押债券。
A.有无担保
B.抵押品的担保顺序
C.担保品的不同
D.抵押金额大小
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（20）职工教育经费是按照规定的职工工资总额的（ ）计提
A.3%
B.2%
C.1.5%
D.1%
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（21）由出租人向承租企业提供租赁设备，井提供设备维修保养和人员培训等的服务性业务，这种租赁形式称为（ ）
A.融资租赁
B.运营租赁
C.直接租赁
D.资本租赁
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（22）封存不用的固定资产（ ）
A.只存在有形损耗
B.只存在无形损耗
C.有形损耗与无形损耗均存在
D.不存在损耗
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（23）下列筹资式中，资本成本最低的是（ ）
A.发行股票
B.发行债券
C.长期借款
D.留用利润
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（24）若企业亏损，企业下列哪种税可免交（ ）
A.车般使用税
B.营业税
C.房地产税
D.所得税
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（25）根据杜邦分析法，不直接影响企业净资产收益率因素为（ ）。
A.企业的总资产周转率
B.企业销售净利率
C.企业的资产负债率
D.企业的毛利率
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（26）所谓企业的资本金就是（ ）
A.企业开办时筹措到的资金
B.企业的注册资金
C.企业的所有者权益
D.企业的资本公积金和盈余公积金之和
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（27）下列哪项不属于企业短期偿债能力的指标（ ）。
A.流动比率
B.资产负债率
C.速动比率
D.现金比率
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（28）企业按规定提取的固定资产折旧，应该（ ）
A.冲减资本金
B.形成更新改造基金
C.计入营业外支出
D.计入成本费用
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（29）不属于企业利润分配的项目是（ ）
A.公益金
B.法定盈余公积金
C.任意盈余公积金
D.资本公积金
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（30）当法定盈余公积金达到注册资金（）比例时，可不再提取法定盈余公积金
A.25％
B.50％
C.15％
D.20％
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（31）机会成本是一种（ ）。
A.实际发生的支出或费用
B.潜在发生的支出或费用
C.实际发生的收益
D.潜在发生的收益
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（32）企业生产经营期间发生的利息净支出应计入（ ）
A.管理费用
B.制造费用
C.财务费用
D.开办费
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（33）下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）
A.购买设备
B.购买零部件
C.购买专利权
D.购买国库券
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（34）企业支付债券的利息（ ）
A.可列入成本费用
B.只能用税前利润支付
C.只能用税后利润支付
D.列入营业外支出
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（35）企业支付的股息和红利（ ）
A.可列入成本费用
B.可在税前利润中支付
C.只能在税后利润中支付
D.列入营业外支出
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（36）与通货膨胀直接有关的风险是（ ）。
A.违约风险
B.利息率风险
C.购买力风险
D.再投资风险
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（37）债券溢价购入是由于（ ）
A.票面利率小于市场利润
B.票面利率等于市场利率
C.票面利率大于市场利率
D.债券实行保值
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（38）按规定，下列不应当计提折旧的是（ ）
A.停工的厂房
B.大修理停用的设备
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产
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（39）资产是企业拥有或者控制的能以（ ）计量的经济资源。
A.实物
B.现金
C.货币
D.无形资产
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（40）短期借款的利息应计入（ ）
A.营业外支出
B.财务费用
C.管理费用
D.制造费用
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（41）对于企业确实无法支付的应付帐款，经批准后，可作为（ ）
A.产品销售收入
B.投资收益
C.营业外收入
D.其他业务收入
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（42）企业在筹建期间长期负债的应计息支出，应计入（ ）
A.财务费用
B.开办费
C.清算损益
D.管理费
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（43）企业职工劳动保险费列入（ ）
A.管理费用
B.营业外支出
C.财务费用
D.其他业务支出
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（44）企业开支的正常业务招待费应计入（ ）
A.财务费用
B.其他业务支出
C.营业外支出
D.管理费用
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（45）采用双倍余额递减法计算折旧时，其折旧率为（ ）
A.各年相等
B.逐年降低
C.逐年提高
D.前几年提高，后几年降低
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（46）企业法定资产重估确认价值与其帐面净值的差额应计入（ ）
A.资本公积金
B.盈余公积金
C.本年利润
D.营业外收入
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（47）在息前税前盈余相同的情况下，负债比率越高，财务杠杆系数（ ）
A.不变
B.越大
C.越小
D.无关系
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（48）在下述各项中，不属于现金流出的量是（ ）。
A.折旧
B.投资
C.付现成本
D.税金
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（49）筹集投入资本是企业筹集（ ）的一种重要方式
A.债权资金
B.长期资本
C.短期资本
D.以上都不对
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（50）若某企业一定筹资结构下的财务杠杆系数为1.25，则当该企业息段前利润增长1倍时，企业的每股盈余由7.15元／每股，增大到（ ）
A.7.15元／每股
B.8.94元／每股
C.16.08元／每股
D.无法确定
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（51）一般企业实现的利润在交纳所得税后，应按下列（ ）顺序分配
A.支付税收滞纳金等——提取法定盈余公积金——弥补前年度亏损——提取公益金——向投资者分配利润
B.提取公益金——提取法定盈余公积金——弥补前年度亏损——支付税收滞纳金等——向投资者分配利润
C.提取法定盈余公积金——提取公益金——弥补前年度亏损——支付税收滞纳金等——向投资者分配利润
D.支付税收滞纳金等——弥补前年度亏损——提取法定盈余公积金——提取公益金——向投资者分配利润
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（52）下列哪种方式能够提高企业价值（ ）
A.加速折旧
B.增加赊销的销售收入
C.缩短投资项目的回收期
D.投资于高收益高风险项目
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（53）如果使投资组合的风险水平达到最低，那么组合资产的相关系数r最好（）
A.r=-1
B.r=0
C.r=1
D.r为无穷大
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（54）若某股票的=2，则表明该股票的总风险（ A ）
A.是股票市场风险的2倍
B.不能据此计算
C.与股票市场风险变化程度相同
D.是股票市场风险的1/2倍。
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（55）某公司99年赊销净收入31.5万元，应收帐款年末数为1.8万元，年初数为1.6万元，则其应收帐款周转次数为（ ）次
A.18.5
B.9.3
C.17.5
D.19.7
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多选题：
（1）下列各项中，属于无形资产的是（ ）
A.专利权
B.土地使用权
C.商标权
D.著作权
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（2）企业的资金成本是指（ ）
A.资金占用费
B.资金筹集费
C.利息、股利、租赁费
D.资金占用费和资金筹集费之和
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（3）企业并购投资的目的是（ ）
A.谋求管理、经营、财务协同效应
B.实现战略重组
C.开展多元化经营
D.获得特殊资产
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（4）反映用流动资产偿还到期债务能力的比率有（ ）
A.流动比率
B.速动比率
C.负债比率
D.周转天数
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（5）租赁筹资具有的优点包括（ ）
A.能迅速获得所需资产
B.租赁能减少设备陈旧过时的风险
C.租赁集资限制较少
D.租金可以在睡前扣除，能减少所得税上交
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（6）企业持有货币资金的动机有（ ）
A.控制动机
B.交易动机
C.预防动机
D.投机动机
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（7）企业利润总额包括的内容有（ ）
A.产品销售利润
B.其他业务利润
C.营业利润
D.投资净收益
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（8）下列哪些开支不得列入成本费用（ ）
A.支付的滞纳金、罚款
B.无形资产摊销
C.被没收的财物
D.企业捐赠、赞助支出
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（9）企业的筹资渠道包括（ ）
A.国家资本
B.外商资本
C.银行资本
D.民间资本
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（10）属于管理费用项目的开支有（ ）
A.企业管理人员工资及福利费
B.工会经费
C.技术转让费
D.销售机构职工福利费
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（11）与独资企业和合伙企业相比，股份有限公司的主要特点有（ ）
A.重复纳税
B.承担有限责任
C.易于筹资
D.永续存在
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（12）企业资本金按投资主体的不同，可分为（ ）
A.国家资本金
B.法人资本金
C.外商资本金
D.个人资本金
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（13）下列不属于盈利能力指标的是（ ）
A.销售净利润率
B.总资产周转率
C.存货周转率
D.应收账款周转率
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（14）存货包括（ ）
A.材料
B.产成品
C.自制半成品
D.低值易耗品
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（15）权益资本筹集方式主要有（ ）
A.吸收投入资本
B.发行企业债券
C.发行普通股
D.银行借款
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（16）下列哪些属于流动资产的范畴（ ）
A.银行存款
B.应收帐款
C.存货
D.待摊费用
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（17）企业的筹资渠道主要有（ ）
A.政府财政资金
B.非银行金融机构资金
C.银行信贷资金
D.企业自留资金
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（18）下列哪些负债属于流动负债（ ）
A.短期借款
B.预提费用
C.融资租赁
D.应付票据
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（19）工业企业成本计划的内容包括（ ）
A.主要产品单位成本计划
B.期间费用预算
C.直接费用预算
D.全部产品成本计划
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（20）企业资本公积金的主要来源是（ ）
A.资本溢价
B.股票溢价
C.法定资产重估增值
D.接受捐赠的资产
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（21）财务分析的方法通常有（ ）
A.线性规划法
B.比较分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
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（22）下列哪些项目列入企业营业外支出（ ）
A.固定资产毁损报废的净损失
B.非常损失
C.支付的利息
D.赞助支出
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（23）筹资的动机主要有（ ）
A.双重筹资动机
B.新建筹资动机
C.扩张筹资动机
D.调整筹资动机
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（24）下列哪些可列入企业营业外收入（ ）
A.固定资产盘盈净收益
B.罚款收入
C.教育费附加返还款
D.债权人死亡无法支付的款项
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（25）决定综合资金成本高低的因素有（ ）
A.个别资金成本的数量
B.总成本的数量
C.个别资金成本
D.加权平均权数
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（26）根据我国现金管理制度，下列哪些支出可用现金支付（ ）
A.支付给个人的各种奖金
B.各种劳保福利费用
C.职工工资
D.出差人员随身携带的差旅费
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（27）净现值的优点有（ ）
A.考虑了资金的时间价值
B.考虑了项目的全部现金流量
C.可以考虑风险来计算
D.能够反映项目的实际投资收益率
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（28）下列哪些支出可列入期间费用中的管理费用（ ）
A.待业保险费
B.绿化费
C.土地损失补偿费
D.违约金
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（29）固定资产的特点有（ ）
A.投资的一次性和收回的多次性
B.价值补偿和实物更新分别进行
C.循环周转速度慢
D.不具有实物特征
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（30）下列关于资金时间价值的说法中正确的是（ ）
A.时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值
B.一般的利率不是资金的时间价值
C.资金的时间价值是在生产经营中产生的
D.在没有风险和通货膨胀条件下的利率代表时间价值的大小
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（31）产品制造成本包括（ ）
A.直接材料
B.直接工资
C.制造费用
D.其他直接支出
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（32）某企业销货的折扣条件是：2/10，n/30，其含义包括（ ）
A.客户必须在30天内付款
B.客户在10天内付款，可享受2％
C.客户在2天内付款，可获得10％的折扣
D.客户在11~30天内应支付全部价款
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（33）属于财务费用的开支有（ ）
A.职工教育经费
B.银行手续费
C.利息净支出
D.汇兑损失
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（34）企业价值最大化目标的优点是（ ）
A.直接揭示了企业现时的获利能力
B.考虑了资金的时间价值
C.考虑了投资的风险价值
D.反映了对企业保值增值的要求
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（35）不得列入营业外支出的项目有（ ）
A.直接工资
B.违约金、赔偿金
C.违法经营的罚款
D.给投资者分配的利润
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（36）在计算所得税时，不得从总收入中扣除的项目有（ ）
A.成本费用
B.各项税收滞纳金
C.营业外支出
D.非公益、救济性捐赠
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（37）企业营业外支出主要包括（ ）
A.职工子弟学校和技工学校经费
B.季节性和大修理期间停工损失
C.各项税收滞纳金
D.无形资产转让费
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（38）并购投资的支付方式主要有（ ）
A.现金收购
B.换股
C.金融机构信贷
D.卖方融资（推迟支付）
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（39）能够在所得税前列支的费用包括（ ）
A.债券筹资费用
B.优先股股利
C.长期借款的利息
D.债券利息
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（40）对于股份公司来说，常用的股利政策包括（ ）
A.剩余股利政策
B.固定或稳定增长股利政策
C.低正常股利加额外股利政策
D.固定股利支付率股利政策
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判断题：
（1）复利现值与终值成正比，与贴现率和计息期数成反比
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（2）股票采用溢价发行的，其取得的收入全部作为资本金。
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（3）货币资金就是企业的库存现金。
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（4）长期投资属于资本性支出，是非流动资产，所以在财务处理上作为企业的长期资产处理。
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（5）n期预付年金与n+1期后付年金的收付款次数不同，但终值的计息期数相同。n期预付年金终值比n+1期后付年金终值要少收一次款。
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（6）企业认购股票发生的各项费用，包括经纪人佣金、税金以及证券机构手续费等，都作为投资成本处理
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（7）资本成本（如利率）既包括资金的时间价值，又包括投资风险价值。
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（8）在新财务制度中，销货折扣采取的处理方法是按实际收到的价款计价，应收帐款与实际收到的款项的差额冲减当月销售收入
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（9）某个方案，其内含报酬率大于资金成本率，则其净现值必然大于零。
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（10）一般情况下，融资租赁的资金成本率低于发行债券的资金成本率
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（11）股票投资的风险小于债券投资。
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（12）非季节性和非大修理期间停工损失可列入制造费用。
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（13）存货毁损属于非常损失部分，计入营业外支出。
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（14）企业发行债券筹集的资金属于企业的负债。
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（15）商业信用是由商品交易中钱与货在时间上的分离而产生的。因此，预收货款也是一种商业信用形式。
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（16）资产只包括各种有形的财产物资，不包括企业拥有的权利。
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（17）加速折旧可以在一定程度上避免固定资产无形损耗的影响
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（18）在应收账款管理中，信用政策必须明确地规定信用标准、信用条件和折扣条件。
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（19）债券溢价购入的主要原因是债券票面利率大于市场利率
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（20）以留用利润来满足最佳资本结构下对股东权益资本的需要，可以降低企业的资金成本，也有利于企业提高经济效益。
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（21）优先股股东和普通股股东一样具有表决权。
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（22）因为营运资金表明企业偿还短期负债的能力，故而对企业来讲，营运资金越多越好。
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（23）一般而言，债券成本要高于长期借款成本
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（24）从财务管理的角度看，顾客是否按期付款，并不构成应收帐款的成本。
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（25）流动比率反映的是企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力，因此，流动比率越高越好
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（26）发行普通股筹资没有固定的利息负担，因此其资金成本较低。
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（27）公司综合资金成本最低的资本结构，也就是公司价值最大的资本结构。
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（28）对于股东来讲，股利支付率总是越高越好。
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（29）为了使公司的总风险不超出一定的限度，经营杠杆系数较高的公司可以在较低的程度上使用财务杠杆。
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（30）现金是企业流动资产中流动性最强、最有活力的资产，然而却是获利能力较弱的资产。
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（31）合理的利润分配方案，可以提高企业的价值。
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（32）企业销售一批存货，无论货款是否收回，都可以使速动比率增大
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（33）保守的筹资组合是采用短期资产由短期资金来融通，部分长期资产也由短期资金来融通。
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（34）按现行财务制度规定，期间费用是企业成本的一个组成部分。
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（35）以利润最大化作为财务管理的目标有利于社会财富的增加。
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（36）递延年金的大小，与递延期无关，故计算方法和普通年金终值相同。
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计算题：
（1）某建设项目需要建筑材料每年30吨,已知该材料的单价为15万元/吨,该材料的一次采购费用为1000元,年度保管费为0.4%,则对该材料的一次经济采购批量为多少吨?
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（2）某企业资产总额为200万元,其中发行面额为100元股票1.5万份;发行债券50万元,利率为8%,若该企业息税前盈利率为10%,所得税率为33%,求该企业的财务杠杆系数和每股盈余。
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（3）不考虑交税问题:某企业2007年投资收益率为20%,收益为400万元。假设2008年的投资收益率仍为20%,借入资金利息率为15%,资金总额不变。企业若想使自有资金收益率达到25%,则怎样借款?
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所以:借款额=1000万元

（4）普通股价格l0.50元,筹资费用每股0.50,第一年末支付股利1.50元,以后每年股利增长率5%。则该普通股的资金成本是多少?
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（5）某公司2001年初从银行取得一笔借款为5000万元,贷款年利率为15%,规定2008年末一次还清本息。该公司计划从2003年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款,假设银行存款年利率为10%,问每年存入多少偿债基金? (年金终值)
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(2)偿债基金数额每年为(根据年金终值公式)
因
故 A=1982万元
所以每年存入1928万元偿债基金。

（6）某公司2016年拟投资2000万元引进一条生产线以扩大生产能力,该公司目标资本结构为自有资金占60%,借入资金占40%。该公司2015年度的税后利润为1000万,继续执行固定股利政策,该年度应分配的股利为300万元。计算2016年度该公司为引进生产线需要从外部筹集资金的数额。
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2016年度自有资金需要量=200060%=1200(万元)
2016年度外部资金筹集金额=1200-700=500(万元)

（7）某公司初创时计划筹资500万元,有两种筹资方案。资料如下:单位:万元、资金成本%筹资方式长期借款债券普通股优先股甲50150(8)100(12)200(1乙40100(7)60(12)300(15)试确定最佳筹资方案?
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甲方案:长期借款=50/500=10%; 债券=150/500=30%;
优先股=100/500=20% ;普通股=200/500=40%??
甲方案的筹资成本率=10%*6.5%+30%*8%+20%*12%+40%*15%=11.45%
乙方案:长期借款=40/500=8%;债券=100/500=20%;
优先股=60/500=12%;普通股=300/500=60%
乙方案的筹资成本率=8%*6%+20%*7%+12%*12%+60%*15%=12.32%
可见,最佳方案为甲方案。

（8）某公司2007年度资产、负债的财务数据如下:????? 单位:万元 项目金额项目金额现金1.2短期借款50银行存款32应付票据8应收票据28应付账款120应收账款98应付工资100固定资产23.2预提折旧9.8累计折旧38应交税金4.8原材料60长期借款60产成品88其他应付款16.4要求:计算流动比率、速动比率、资产负债率,并按目标标准进行简单的评价。(长期负债中不含一年内到期的债务)
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流动负债=(50+8+120+100+9.8+4.8+16.4)= 309万元
速动资产=307.2- 60-88=159.2万元
资产总额=307.2+232-38=501.2
负债总额=309+60=369
流动比率=流动资产/流动负债=307.2/309=0.994
速动比率=速动资产/流动负债=159.2/309=0.515
资产负债率=负债/资产=369 / 501.2 =0.736
该公司短期偿债能比较差,长期偿债能力也比较差,该公司可能会面临债务危机。

（9）某企业拟建一固定资产项目,需投资100万,按直线法计提折旧,使用寿命十年,期末无残值。该项目于当年投产,预计投产后每年可获利10万元。假定该项目的行业基准折现率为10%。(1)求该项目的净现值。(2)若资产报废时有10万元的残值,求该项目的净现值。
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每年现金流量:10+10=20万元
净现值:万元
(2)每年折旧:(100-10)/10=9万元
每年现金流量:10+9=19万元
净现值:万元

（10）某企业拟用15000万元投资用于A、B方案,投产后5年的收入资料如下表: 单位:万元收入 年份 方案12345合计A1000200030004000500015000B5000400032100015000问:若年利率为6%,你认为投资于哪一个方案较好?
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B的净现值

由于两个方案的净现值均小于零,所以都不可行。

（11）某城市有两家银行,其中一家为内资银行,另一家为外资银行。现假设两家的计息方法和利率水平都不同,外资银行采用复利法,不管存期的长短,年利率一律为4%,每年复利两次;而内资银行采用单利法,10年期的银行存款利率为4.5%。现某人有在10年内不需要使用的多余资金1000000元需要存入银行,假设两银行在其他方面的情况完全一致。试问,该人的多余资金应该存入哪家银行?
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内资银行:
1000000*(1+10*4.5%)=145000元
外资银行:
元
可见,应该存入外资银行。

（12）某企业预计存货周转期为60天,应收账款周转期为30天,应付账款周转期为20天。预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为多少?
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最佳现金余额=360/360*70=70(万元)

（13）企业某台设备原值15万元,预计残值1.2万元,清理费用2000元,预计使用年限10年,按平均年限法计提折旧,计算该设备的年折旧率,月折旧率,月折旧额。
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(2)月折旧率=9.3%/12=0.78%;(3)月折旧额=0.78%*150000=1167元

（14）某公司最近购进原材料一批,合同规定的信用条件是“2/10,n/40”。如果该公司由于流动资金紧张,不准备取得现金折扣,在第40天按时付款。计算该公司放弃现金折扣的资金成本率。
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（15）华丰公司资金结构如下:资金来源 数额 比重优先股 400000 20%普通股 1000000 50%企业债券 600000 30%该企业优先股成本率为12%;普通股成本率预计为16%;企业债券成本率为9%(税后)。要求:计算该公司的综合资金成本。
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简答题：
（1）简述风险和报酬的关系及风险报酬的表示方法。
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风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。所谓风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬；所谓风险报酬率，使之投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率。

（2）证券组合的风险是什么？
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（3）简述企业财务的总体目标？
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（4）企业有哪些筹资渠道和筹资方式？
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企业的筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式和工具，体现着资金的属性和期限。一般而言，企业的筹资方式有以下七种：投入资本筹资；发行股票筹资；发行债券筹资；发行商业本票筹资；银行借款筹资；商业信用筹资；租赁筹资

（5）债券筹资的优缺点有哪些？
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（1）债券成本较低。（2）可利用财物杠杆。（3）保障股东控制权。（4）便于调整资本结构。
债券筹资的缺点：
（1）财务风险高。（2）限制之条件较多。（3）筹资数量有限。

（6）什么是固定资产折旧？它包含哪些内容？
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有形损耗有两种：一是由于生产过程中的使用发生磨损；二是由于自然力作用而发生损耗。
无形损耗有两种：一是劳动生产率提高引起的无形损耗；二是技术进步引起的无形损耗。

（7）营业收入的影响因素？
答案问询微信：424329奥鹏期末考核

（8）简述长期筹资的动机。
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（9）什么是企业的财务活动？有几个阶段？
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（1）企业筹资引起的财务活动；
（2）企业投资引起的财务活动；
（3）企业经营引起的财务活动；
（4）企业分配引起的财务活动。

（10）应收账款成本主要包括哪些方面？
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机会成本。应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，这一成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量（即应收账款投资额）、应收账款天数及资金成本率有关。
管理成本。应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，主要包括对客户资信调查费用、收账费用和其他费用。
坏账成本。应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款带来的损失，即为坏账成本。这一成本一般与应收账款数量呈同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也越多。

（11）企业持有现金的动机是什么？
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（1）支付动机。支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。一般来说，
企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，同企业销售
量呈正比例变化。
（2）预防动机。预防动机是指持有现金以应付意外情况对现金支付的需求。预
防动机所需要的现金多少取决于以下三个因素：①现金收支预测的可靠程度；②
企业临时举债的能力；③企业愿意承担风险的程度。
（3）投机动机。投机动机是指企业持有现金，以便抓住稍纵即逝的市场机会，从事投机活动，从中获得收益。投机动机只是企业确定现金余额时所需要考虑的因素之一，其持有量的大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待投资风险的态度有关。

（12）普通股筹资的优缺点有哪些？
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（1）普通股筹资没有固定的股利负担。
（2）普通股股本没有固定的到期日，无须偿还。
（3）利用普通股筹资的风险小。
（4）发行普通股筹集股权资本能增强公司的信誉。
普通股筹资的缺点：
（1）资本成本高于债权资本。
（2）利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权。
（3）如果以后发行新的普通股票，会导致股票价格的下跌。

（13）应营运资金管理的原则。
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1)认真分析生产经营状况，合理却定营运资金的需要数量。
2)在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。
3)加速营运资金周转，提高资金的利用效果。
4)合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。

（14）企业投资的意义
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（1）企业投资是实现财务管理目标的基本前提；
（2）企业投资是发展生产的必要手段；
（3）企业投资是降低风险的重要方法。

（15）企业财务管理的目标。
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（16）简述反映运营能力的指标有哪些？
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（17）无形资产的特点及内容？
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（18）企业财务管理的概念。
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（19）简述应收账款的功能和日常管理的内容？
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第一，增加产品销售的功能；第二，减少产成品存货的功能。
应收账款的日常管理主要包括：
第一、调查客户信用状况；第二，评估客户信用状况；第三，催收应收账款；第四，预计坏账损失，计提坏账准备金。

（20）企业内部投资额的构成。
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