西安交通大学《金融审计》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

18663–西安交通大学《金融审计》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )
A.业务类工作底稿
B.一般工作底稿
C.综合类工作底稿
D.专用工作底稿
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（2）下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的有（　）。
A.政府审计比注册会计师审计更具有独立性
B.注册会计师审计的独立体现为双向独立
C.注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
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（3）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
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（4）在财务报表审计过程中，（ ）属非必须执行的审计程序。
A.控制测试
B.了解被审计单位的基本情况
C.实质性程序
D.审查账户
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（5）不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（　）。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
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（6）下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
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（7）下列有关比较数据的提法中，不恰当的有（　）。
A.比较数据是本期财务报表的组成部分
B.注册会计师对比较数据的审计程序通常限于询问和分析程序以确定比较数据的恰当性
C.如果导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍然重要，注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见
D.如果导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍然重要，注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见
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（8）下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中，B不正确的是（　）。
A.针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施
B.注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见
C.为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员
D.对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
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（9）注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不正确的有（　）。
A.注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据
B.如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的
C.注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D.对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据
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（10）注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中，可靠性最强的是（　）。
A.甲公司连续编号的发运单
B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账
C.甲公司编制的连续编号的销售发票
D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函
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（11）企业法定盈余公积金一般按税后利润的( )提取。
A.10%
B.12%
C.5%
D.7%
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（12）下列对于损伤票币销毁的审计说法不正确的是（ ）
A.损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续使用的票币
B.损伤货币的销毁，是货币发行的最终环节，关系到国家财产的安全和市场流通货币数字的准确
C.损伤货币销毁的各个环节，都必须严密手续，妥善安排人员，明确岗位责任，搞好监督检查，严防发生事故
D.审查时，不需要对销毁损伤票币的变价收入进行审查
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（13）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（　）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（14）关于预算收入的审计，下列哪种说法不正确（ ）
A.国家的一切预算收入，应按照规定全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管
B.对于中央预算收入：待报解中央预算收入
C.对于地方财政库款：待报解地方预算收入
D.各级国库不一定都需要设置总帐和明细帐
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（15）注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）
A.检查
B.观察
C.计算
D.分析性复核
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（16）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（17）为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是（　）。
A.假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B.假定被审计单位是不诚信的
C.假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D.为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
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（18）下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()
A.将已发生的销售业务不登记入账
B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上
C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录
D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度
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（19）函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（）
A.较大金额的债权人
B.企业重要供货人
C.较小金额的债权人
D.上年度的债权人及不送对账单的债权人
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（20）由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是( )。
A.严格遵循职业道德、专业标准的要求
B.建立健全会计师事务所的质量控制制度
C.与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险
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（21）有关审计抽样的下列表述中，正确的是（ ）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率
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（22）下列关于结算说法不正确的是（ ）
A.结算是经济法人之间因商业交易、劳务供应和资金调拨等而发生的货币收付行为
B.结算仅包括现金结算
C.结算业务审计是以这《支付结算办法》和近期结算文件为依据
D.结算业务审计维护结算秩序，纠正结算中的违经行为，以便加速资金周转，促进国民经济的发展。
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（23）对于再贷款的手续说法不正确的是（ ）
A.贷款申请时，借款人应填制《中国人民银行再贷款申请书》，并在加盖借款人的公章和法定代表人或单位负责人的签章后，提交当地中国人民银行开户行
B.贷款审查时，对受理的短期再贷款申请，应依据本办法进行审查
C.发放质押贷款时，还应同时签定《质押担保合同》；会计营业部门应凭《借款合同》、贷款额度通知书办理有关会计处理手续
D.对单笔金额较大的贷款申请，无需建立集体审批制度；
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（24）下列提法中，不恰当的是（　）。
A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的
B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性
C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性
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（25）流动性管理比例审查，包括流动性比例、备付金比例、中长期贷款比例，下列比例不正确的是（ ）
A.流动性比例不得小于25%
B.备付金比例不得小于5%
C.人民币指标的中长期贷款比例不得大于120%
D.外汇指标中长期贷款比例不得大于120%
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（26）注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（）。
A.经济上的独立
B.形式上的独立
C.实质上的独立
D.实质与形式的独立
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（27）某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊 销年限（）
A.12年
B.10年
C.8年
D.不超过8年
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（28）审计产生的客观基础是（）
A.私有制
B.财产所有权与经营权的分离
C.股份制
D.理性人
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（29）审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）。
A.财务报表的金额、性质
B.错报或漏报
C.账户或交易
D.审计收费
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（30）应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）
A.年中
B.年初
C.与资产负债表日临近的时间
D.审计外勤工作结束日
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（31）会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（　）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
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（32）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()
A.控制检查风险
B.为了识别和评估财务报表重大错报风险
C.收集充分适当的审计证据
D.为了进行风险评估程序
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（33）注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（　）。
A.审计项目负责人
B.外聘的信息技术专家
C.内部审计人员
D.审计部门经理
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（34）银行对帐单按照证据的来源属于（）。
A.基本证据
B.辅助证据
C.内部证据
D.外部证据
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（35）监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员
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（36）采取下列哪种方法获得的审计品奥鹏期末考核质低,力差,主要是为了进一步审计提供线索( )
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（37）下列对舞弊说法不恰当的有（　）。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
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（38）审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
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（39）内部控制的总评主要是指( )
A.评价企业会计监督系统
B.依赖程度评价
C.评价企业内部控制系统
D.风险程度评价
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（40）注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.购货发票
B.销货发票
C.采购订货单副本
D.应收账款函证回函
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（41）独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( )
A.独立审计基本准则
B.独立审计具体准则
C.执业规范指南
D.独立审计实务公告
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（42）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是()
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
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（43）注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在（ ）
A.资产负债表日执行
B.资产负债表日后执行
C.外勤审计工作中执行
D.期中的后期进行
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（44）关于审计证据的下列论述中正确的是（）。
A.口头证据比实物证据可靠性强
B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强
C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强
D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠
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（45）鉴证业务涉及的三方关系人是指（　　）
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
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（46）与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）
A.真实性
B.完整性
C.所有权
D.估价
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（47）经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所
B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
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（48）注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以( )为依据。
A.服务的性质
B.工作量的大小
C.特定结果的实现
D.参加人员层次的高低
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（49）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的有（　）
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.缩短截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
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（50）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中恰当的有（　）。
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.减少实质性程序的样本量
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（51）作为内部证据的会计纪录在（）情况下可靠性较强。
A.在外部流传
B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度
D.被审计单位管理当局声明
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（52）下列属于预防性控制的是（　）。
A.每月末给债务单位寄发对账单
B.仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C.复核毛利率的合理性
D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
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（53）注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（）。
A.呈比例变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈同向变动关系
D.不存在关系
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（54）在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当()
A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离
B.审查营业费用明细账
C.审查债券持有人明细账是否由专人保管
D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性
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（55）下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是()
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
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（56）上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）
A.复审
B.后续审计
C.再度审计
D.连续审计
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（57）检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（　　）
A.应收账款在会计报表上的列示不正确
B.销售退回的产品未入库
C.超额的销售折扣
D.当年未入账的销售业务
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（58）为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（）
A.从明细账审查至原始凭证
B.从原始凭证审查至明细账
C.“从明细账审查至原始凭证”和“从原始凭证审查至明细账”二种方法均可
D.CPA可依经验判断，选取适当的方法
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（59）注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）
A.质量控制准则
B.独立审计准则
C.职业道德准则
D.后续教育准则
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（60）以下不属于分析性复核的是（）
A.将本年的折旧费用金额与上年相比较
B.确定两年间销售收入的差额
C.将本年期初余额与上年期末余额相比较
D.将销售毛利率与行业水平相比较
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（61）独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。
A.注册会计师法
B.独立审计准则
C.财务会计法规
D.合同协议
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（62）建立健全内部控制制度是（）的责任
A.审计人员
B.会计人员
C.管理层
D.上级主管
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（63）衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（　）。
A.审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.会计准则及国家其他有关财务会计制度
D.审计质量控制准则
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（64）在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
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（65）注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（）
A.独立
B.客观
C.公正
D.有偿
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（66）实物证据通常能证明（）
A.实物资产的所有权
B.实物资产是否存在
C.实物资产计价的准确性
D.有关会计记录是否正确
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（67）注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（）
A.应收票据的承兑人
B.应收控股大股东的巨额货款
C.存款余额为零的开户银行
D.应收A公司近期形成的3000元货款
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（68）在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
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（69）注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于( )。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
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（70）A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
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（71）财务报表公布日后，A注册会计师在阅读被审计单位含有已审财务报表的文件中的其他信息时，发现其中有对事实的重大错报，则注册会计师采取的下列措施中恰当的是（　）。
A.提请被审计单位修改财务报表
B.将原审计报告改为保留意见或否定意见
C.在审计报告的意见段后增加强调事项段
D.将对其他信息的关注以书面形式告知Y公司治理层
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（72）针对某公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　）。
A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
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（73）下列关于国库券业务的审计说法，不正确的是（ ）
A.国库调入和拨付国库券时，是否通过“未发行国库券”表外科目核算；调运手续是否比照发行基金
B.经办行代收的代发国库券款项是否按规定时间逐级上划国库省分库。经办行是否将剩余的国库券与发行上划数、领用数核对无误后，逐级上交分库处理
C.兑付国库券的核算手续是否符合制度规定，已兑付的国库券券面是否符合规定。是否按规定整理捆扎划缴当地国库清算
D.经办行接到上级行拨来的国库券是否按规定通过“已发行国库券”表外科目核算拨来国库券是否比照现金出入库办法入库保管。
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（74）注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。
A.控制的执行频率
B.对控制的信赖程度
C.控制的预期偏差
D.所需证据的可靠性
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（75）注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是（　）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.考虑利用计算机专家的工作
D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
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（76）如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（ )。
A.不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
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（77）丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是( )。
A.鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B.H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C.鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
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（78）审计准则中的“审计范围”是指（　　）。
A.审计业务约定书所约定的财务报表
B.与所审计的财务报表有关的资料
C.与所审计的财务报表有关的经济活动
D.为实现审计目标应实施的审计程序
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（79）审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为（ ）。
A.25％
B.70％
C.95％
D.12.5％
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（80）注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（　）。
A.审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
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（81）当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( )。
A.在期初或者期末实施实质性程序
B.在期末或接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试
D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序
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（82）注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。
A.索取管理层声明书
B.控制测试
C.实质性测试
D.评估重大错报风险
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多选题：
（1）注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有____。
A.审阅公司章程及实施细则
B.查阅股东大会及董事会记录
C.函证发行在外的股票
D.审查股票发行费用的处理
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（2）盈余公积审计要点有哪些（ ）
A.取得或编制盈余公积明细表
B.检查盈余公积的提取
C.检查盈余公积的使用
D.检查其披露
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（3）对再贷款的审计正确的是（ ）
A.审查中国人民银行是否坚持“合理供给，确定期限，有借有还，周转使用”的原则
B.审查中国人民银行分行短期再贷款时，是否实行“限额控制、授权操作”的管理原则
C.审查再贷款的用途、期限和利率时，对分行发放短期再贷款，检查是否执行总行发布的中国人民银行对金融机构贷款利率
D.审查再贷款的偿还时，对质押贷款发生逾期，检查是否依法处置作为贷款权利凭证的有价证券，用于偿还贷款本息。
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（4）在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（　）。
A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
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（5）关于重要性水平的下列说法中，正确的是（　）。
A.如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B.如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C.在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
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（6）发行基金保管的审计要点有（ ）
A.审查库房地点、消防及安全保卫制度
B.审查库存票币的保管
C.审查帐实是否相符
D.审查查库制度
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（7）内部调查的方法包括（）
A.收集并审阅制度
B.询问单位职工
C.进行实地查看
D.调阅以往的审计档案等
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（8）储蓄政策的原则有哪些（ ）
A.存款自愿
B.取款自由
C.存款有息
D.为储户保密
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（9）审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。
A.财务报表层次
B.凭证层次
C.账户和交易层次
D.业务经济内容层次
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（10）对货币发行业务的审计，主要是对（ ）等方面进行审查。
A.资本充足率
B.不良贷款拨备覆盖率
C.一般风险准备/贷款余额
D.资本保障率
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（11）注册会计师在审查实收资本时应注意____。
A.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B.无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C.投入资本是否真实存在
D.外币出资的折算是否符合规定
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（12）下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（　）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（13）目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（　）。
A.独资会计师事务所
B.普通合伙制会计师事务所
C.有限公司制会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
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（14）会计账簿审查的重点是（）。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.辅助账簿
E.对账单
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（15）注册会计师针对某项控制的测试范围与( )成同向变动关系。
A.被审计单位执行控制的频率
B.拟信赖控制运行有效性的时间长度
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.对审计证据可靠性的要求程度高低
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（16）注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。
A.注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B.确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C.与客户不存在对业务约定条款的误解
D.注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
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（17）下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（ 　）。
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.预测性财务信息审核
D.代编财务信息
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（18）对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。
A.高信赖程度
B.良好信赖程度
C.中信赖程度
D.低信赖程度
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（19）在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值。对此审计人员认为比较合理的解释是：（）
A.该设备已提足折旧但仍在使用
B.同类设备的市场价格上升
C.该设备增加了改良装置
D.该设备原暂估价值偏低。现按实际价值调整
E.该设备原入账价值由于某种差错而被少计
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（20）内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（）
A.了解内部控制制度
B.描述内部控制制度
C.评价内部控制制度
D.对描述的结果进行复核
E.对内部控制制度进行符合性测试
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（21）在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（ ）。
A.签订审计业务约定书
B.商定审计收费
C.明确审计程序的性质、时间、范围
D.评价审计结果
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（22）会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到（　　）。
A.运作人员要具有丰富的业务管理的经验
B.运作人员要具有专业能力和管理才能
C.授予必要的权限
D.提高报酬，以保持独立性
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（23）为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到( )基本要求。
A.严格遵循专业标准
B.增强职业独立性
C.保持职业谨慎
D.强化职业监督
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（24）在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（　）。
A.通过扩大控制测试范围
B.实施追加的控制测试
C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D.实施追加的实质性程序
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（25）截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。
A.存在或发生
B.完整性
C.截止
D.表达与披露
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（26）关于分析程序的下列说法，正确的是（　）。
A.分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B.当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当
C.在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序
D.对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序
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（27）注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时
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（28）审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
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（29）会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有（ ）。
A.独立性
B.客观性
C.自身能力
D.收费问题
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（30）金融会计内部控制的基本原则有（ ）
A.规范化原则
B.授权分责原则
C.监督制约原则
D.安全谨慎原则
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（31）一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（ ）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B..评价遵守职业道德规范的情况
C..了解被审计单位及其环境
D..及时签订或修改审计业务约定书
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（32）历史财务报表审计业务属于（　）。
A.合理保证的鉴证业务
B.有限保证的鉴证业务
C.基于责任方认定的业务
D.直接报告业务
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（33）注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（）。
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
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（34）下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（　）。
A.审计企业财务报表
B.验证企业注册资本
C.内部控制审核
D.预测性财务信息审核
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（35）在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（ ）。
A.执行同类审计业务的经验
B.保持足够的职业怀疑态度
C.独立性
D.能否保持应有的关注
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（36）注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有( )。
A.注册会计师、注册税务师、注册资产评估师
B.毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师
C.中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师
D.全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者
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（37）下列提法中，表述不正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
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（38）在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（　）。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
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（39）审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A.安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；
B.保证审计工作底稿的完整性；
C.便于对审计工作底稿的使用和检索；
D.按照规定的期限保存审计工作底稿。
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（40）注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（　）。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
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判断题：
（1）为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（）
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（2）政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。（）
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（3）购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。（）
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（4）对发卡对象的审查主要审查外汇卡的发卡对象。（ ）
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（5）注册会计师审计应保持独立、客观、公正。（）
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（6）为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。（ ）
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（7）审计证据是衡量和判断审计对象正确性、真实性、合法性、合规性、有效性的尺度，它是审计人员在审计过程中采用各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。（ ）。
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（8）我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（）
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（9）某企业与2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（）
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（10）对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原则的执行情况。（ ）
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（11）若上期不符事项对本期的影响已消除，应在审计报告中适当反映。（ ）
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（12）社会审计的组织形式有审计师事务所、会计师事务所等。（）
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（13）金融计算机应用审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。（ ）
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（14）在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（ ）
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（15）对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（ ）
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（16）某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（ ）
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（17）审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。（ ）
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（18）审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。（）
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（19）对再贷款业务的审计是商业银行信用贷款审计的重要内容之一。（）
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（20）在对信用贷款业务进行审查时，应依据信贷管理的要求，从贷款的发放和贷款的管理两方面进行。（ ）
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（21）审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。（ ）
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（22）如果审计证据质量不可靠，则可以数量补充。（）
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（23）带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（ ）
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（24）因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（）
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（25）营业外收支与企业经营没有直接关系，因此可以不进行管理。（ ）
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（26）金融计算机应用的审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。（ ）
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（27）在某种情况下，出于成本效应的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（）
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（28）若上期不符事项对本期的影响消除，应在审计报告中适当反映。（）
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（29）审计的总目标是指对审计单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。（）
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（30）某企业于2003年3月31日购入专利技术，该专利技术应从4月份开始摊销。（）
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（31）委托审计的审计报告应由委托审计机构审定。
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主观填空题：
（1）对人民银行经理国库业务的审计主要包括span##的审计、##的审计和国库券业务的审计/span
1、
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2、
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（2）在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依照信贷管理的要求，从span## 和## 两方面进行/span
1、
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2、
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（3）过渡性资金，是指金融企业在经营过程中发生的临时性、偶然性或一时不能处理的款项，主要包括span##、应付账款、递延资产和## 等四个方面/span
1、
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2、
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（4）审计按其方式分类可以分为span##和##/span
1、
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2、
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（5）按审计报告的形式分类，可分为审计报告书、span##和##/span
1、
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2、
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（6）外汇买卖审计，目前主要是对span##外汇买卖审计和##外汇买卖审计/span
1、
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2、
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（7）审计依据具有层次性、span##、## 和地域性的特点。/span
1、
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2、
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（8）审计对象是审计监督的客体，它包括span## 和##/span
1、
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2、
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（9）对单位存款真实性的审计，主要包括检查span##是否真实、检查金融企业##是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内容/span
1、
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2、
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简答题：
（1）审查金融企业资产效益时，应重点审查哪几项经济指标？
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（2）金融企业年度决算审计应包括哪些内容？
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（3）储蓄存款的审计含义和内容。
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（4）简述编写审计报告的步骤。
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名词解释：
（1）审计证据
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（2）金融审计
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（3）结算帐户的审计
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（4）结算账户的审计
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（5）储蓄存款审计
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（6）内部控制制度
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（7）现金管理的审计
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其他题：
（1）填空题1. 审计按其内容分类，可分为（ ）、（ ）和经济效益审计。2. 我国审计体系由国家审计、（ ）和（ ）三部分组成。3. 计划管理审计，是指对（ ）的编制与执行以及（ ）的审计。4. 对单位存款真实性的审计，主要包括检查（ ）是否真实，检查金融企业（ ）是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内容。5. 在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依据信贷管理的要求，从（ ）和（ ）两方面进行。
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