西安交通大学《内部控制制度》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

128839–西安交通大学《内部控制制度》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。
A.资产安全目标
B.财务报告及相关信息真实完整目标
C.提高经营的效率和效果目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（2）在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
A.由董事长或总经理个人单独进行决策
B.以个别征求意见等方式进行决策
C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D.实行集体决策审批或者联签制度
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（3）内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ）。
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策
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（4）
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（5）内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
A.向指定位置和使用者的传递
B.确定报告指标
C.搜集整理内外部信息
D.全面评估
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（6）中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
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（7）专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。
A.内部控制环境的强弱
B.风险评估的结果
C.变化发生的性质和程度
D.日常监督的有效性
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（8）
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（9）对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A.内部控制强调全员参与，人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
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（10）在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.风险评估
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（11）在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
A.信息与沟通
B.监察
C.控制环境
D.控制活动
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（12）注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。
A.询问
B.检查
C.重新执行
D.观察
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（13）对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。
A.预算管理委员会
B.预算管理工作机构
C.各责任中心
D.各利润中心
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（14）内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A.内部控制人员的执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
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（15）企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。
A.股东
B.髙管人员
C.专业技术人员
D.—般员工
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（16）注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。
A.标准意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
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（17）内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
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（18）内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
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（19）将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
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（20）审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。
A.股东大会
B.董事会
C.监事会
D.总经理
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（21）下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）
A.逐步扩大企业的市场占有率
B.逐步将销售收入提高18%
C.在三年内使企业的市场占有率达到24%
D.实现规模经济，降低单位产品成本
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（22）以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。
A.注重资本增值
B.着眼长期发展
C.评价指标单一
D.指标计算相对简单
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（23）COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
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（24）一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.严重缺陷
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（25）国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。
A.股东大会
B.董事会
C.总经理
D.国有资产监督管理机构
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（26）在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。
A.风险承受
B.风险转移
C.风险降低
D.风险规避
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（27）下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
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（28）
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（29）审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。
A.经理层
B.各专业部门
C.监事会
D.企业所属单位
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（30）注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。
A.全面性
B.重要性
C.制衡性
D.适应性
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（31）信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。
A.建立信息系统的物理模型
B.目标系统逻辑模型
C.编程和测试
D.用户需求分析
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（32）风险分析的核心内容是（ ）。
A.风险发生的可能性
B.风险影响程度
C.风险函数
D.风险发生的可能性、风险影响程度 两者均是
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（33）绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（
A.公司董事会和各级管理者
B.各级管理者
C.全体员工
D.各个部门
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（34）企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。
A.委托研发
B.合作研发
C.自主研发
D.研发外包
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（35）我国企业内部监督体系的构成不包括（
A.审计委员会
B.监事会
C.股东大会
D.内部审计机构
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（36）以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。
A.会计基础绩效考评模式
B.平衡计分卡绩效考评模式
C.经济基础绩效考评模式
D.战略管理绩效考评模式
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（37）
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（38）不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。
A.控制环境
B.事项识别
C.控制活动
D.监控
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（39）企业内部控制评价的主体是（）
A.政府机关
B.会计师事务所
C.董事会或类似权力机构
D.财务部门
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（40）在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（）
A.企业资源分析
B.企业能力分析
C.核心竞争力分析
D.企业资金结构分析
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（41）分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。
A.内部机构
B.治理结构
C.管理机构
D.董事会
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（42）资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。
A.投资活动
B.营运活动
C.筹资活动
D.经营活动
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（43）通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）
A.企业决策失误，导致并购不成功
B.董事、监事和高级管理人员舞弊
C.管理人员或技术人员纷纷流失
D.媒体负面新闻频现
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（44）下列不属于合同控制措施的是（）。
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
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（45）代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔
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（46）基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是()
A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
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（47）在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是( )
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.风险评估
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（48）在内部控制五要素之间的关系中,处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.信息与沟通
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（49）中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
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（50）某企业决定研究开发一种新产品,并要求财务部门编制预算,这 种 预 算 属 于( )
A.经营预算
B.资本预算
C.注重结果
D.现金收支预算
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（51）对企业预算的执行情况进行日常监督和控制,收集相关信息并形成分析报告的是
( )
A.预算管理委员会
B.预算管理工作机构
C.各责任中心
D.各利润中心
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（52）将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中,以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是
( )
A.比率法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
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多选题：
（1）企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括（ ）。
A.侵犯员工民主权利的风险
B.侵犯员工人身权益的风险
C.薪酬管理风险
D.员工发展风险等
E.缺乏足够工作岗位
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（2）
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（3）下列关于内部沟通的说法正确的有（ ）。
A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售（信用）部门和清欠办公室
B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求
C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流
D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流
E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项
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（4）选择风险应对策略时应考虑（ ）。
A.风险承受能力
B.成本与效益
C.对待风险的态度
D.可供选择的措施
E.风险的特性
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（5）内部控制的目标有（）。
A.经营管理合法合规目标
B.资产安全目标
C.财务报告及相关信息真实完整目标
D.提高经营的效率和效果目标
E.促进企业实现发展战略目标
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（6）《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（ ）。
A.个别访问
B.调查问卷
C.专题讨论
D.穿行测试
E.实地查验
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（7）要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）。
A.按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务
B.不相容职务分离
C.防止资产流失
D.曰常信息核对
E.惩罚制度
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（8）关于信息系统，以下说法正确的是（ ）。
A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成
B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升
D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远的影响
E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件
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（9）财务报告内部控制的有效性包括（ ）。
A.设计有效性
B.实验有效性
C.运行有效性
D.测试有效性
E.评价有效性
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（10）信息系统自行开发的优点包括（ ）
A.开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求
B.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高
C.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护
D.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙
E.专业的软件提供商实施经验丰
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（11）内部控制的参与主体包括（）。
A.董事会
B.监事会
C.经理层
D.全体员工
E.普通员工
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（12）内部控制的要素包括（ ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
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（13）企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.客观性原
D.有效性原则
E.时效性原则
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（14）确定内部控制审计范围应考虑的因素有（ ）
A.注册会计师的胜任能力
B.成本效益的约束
C.投资者的需求
D.对非财务报告内部控制审计的做法
E.国外的成功经验
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（15）属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.适应性原则
E.制衡性原则
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（16）出现（ ）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
A.企业决策失误，导致并购不成功
B.董事、监事和高级管理人员舞弊
C.管理人员或技术人员纷纷流失
D.媒体负面新闻频现
E.企业更正已公布的财务报告
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（17）内部控制的原则包括( )
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
E.成本效益原则
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（18）内部控制的成本主要体现( )
A.内部控制的设计成本
B.内部控制的时间成本
C.内部控制的实施成本
D.内部控制的鉴证成本
E.内部控制的计量成本
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（19）成本效益原则的要义包括( )
A.努力降低内部控制的成本
B.在管理中要依据环境和内外条件随机应
C.合理确定内部控制带来的经济利益
D.内部控制过程中的相互制约、相互监督
E.在兼顾全面的基础上突出重点
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（20）内部信息传递至少包括( )
A.信息输入阶段
B.信息输出阶段
C.信息形成阶段
D.信息使用阶段
E.信息分析阶段
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判断题：
（1）内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。
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（2）提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）
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（3）内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ）
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（4）一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ ）
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（5）
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（6）对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
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（7）敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（ ）
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（8）根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
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（9）
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（10）根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
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（11）《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。
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（12）狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ ）
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（13）经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）
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（14）内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。（）
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（15）内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
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（16）内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）
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（17）
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（18）内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）
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（19）组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）
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（20）口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。
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（21）内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）
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（22）在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
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（23）企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
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（24）传递的信息以不同种形式或载体呈现,其中,对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告
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（25）内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定,虽然形式千差万别,但总有一个最优的方案
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论述题：
（1） 案例分析题（本类题共1题，15分）ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司）2010年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下：（1）Y公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据巳授权批准的商品价目表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。（3）Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖巳支付的印章。（5）Y公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计报告。（6）Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。（7）Y公司员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。要求：根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。
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简答题：
（1） 什么是预算控制？全面预算的作用有哪些？
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（2）资金活动的关键风险点都有哪些？
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