西安交通大学《税法学》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

80495–西安交通大学《税法学》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ ）。
A.申请延期纳税
B.办理税务登记
C.进行纳税申报
D.依法缴纳税款
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（2）下列（　）不是税收法律关系的特点 。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
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（3）计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20%
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
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（4）个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A.365天
B.183天
C.90天
D.5年
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（5）构成税收实体法的基础要素是（　）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目
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（6）税法的空间效力是指（　）。
A.税法在特定时间内发生的效力
B.税法在特定时空所发生的效力
C.税法在特定空间内发生的效力
D.税法在特定地域内发生的效力
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（7）在（　）条件下，边际税率等于平均税率。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
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（8）纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除50%
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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（9）下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得
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（10）下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A.某电视台广告播映收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店销售化妆品收入
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（11）下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.与取得收入无关的其他各项支出
D.转让各类固定资产发生的费用
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（12）下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户
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（13）下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。
A.差旅费津贴
B.稿酬所得
C.提供著作权所得
D.中奖所得
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（14）某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。
A.30000
B.29200
C.26800
D.26000
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（15）下列税种中，属于流转税的是( )
A.关税
B.契税
C.土地增值税
D.印花税
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（16）旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
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（17）根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
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（18）某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A.1200 元
B.2000 元
C.2600 元
D.3400 元
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（19）我国企业所得税的税率为（ ）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
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（20）（ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限
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（21）在计算应纳税所得额时，下列()项目可以从收入总额中扣除
A.固定资产转让费
B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C.违法经营的罚款
D.资本性的支出
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（22）某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
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（23）在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费C
C.各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行贷款利息
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（24）王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
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（25）个人所得税法规定，工资.薪金所得适用()
A.全率累进税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
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（26）下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
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（27）2008 年10 月某公司进口货物一批,货物的成交价为100 万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元,该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A.2万元
B.18万元
C.20万元
D.22万元
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（28）我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )
A.800元
B.1600元
C.3500元
D.5000元
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（29）下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
D.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
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（30）在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( )
A.有偿性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
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（31）一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取( )
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用5％的税率
D.分别适用不同的税率
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（32）我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为( )
A.零税率
B.3％
C.10％
D.17％
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（33）下列项目中,允许扣除进项税额的是( )
A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
B.工业企业估价入库的原材料
C.一般纳税人购进工程用物资
D.工业企业购进的非应税劳务
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（34）纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是( )
A.取得索取销售款凭据的当月
B.应税消费品生产完工当天
C.发出应税消费品当天
D.收讫销售款当天
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（35）所得税属于( )
A.直接税
B.间接税
C.流转税
D.财产税
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（36）下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )
A.财政拨款
B.财产租赁收入
C.利息收入
D.营业外收入
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（37）小型微利企业适用的企业所得税税率是( )
A.15％
B.0％
C.25％
D.33％
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（38）下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是( )
A.个体工商户的生产、经营所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得
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（39）土地增值税的税率形式是( )
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率
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（40）下列属于印花税纳税人的是( )
A.合同担保人
B.合同鉴定
C.合同证人
D.合同当事人
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（41）下列属于非居民纳税人的是( )
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
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多选题：
（1）下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物生产的单位和个人
C.非从事货物批发的单位和个人
D.非从事货物零售的单位和个人
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（2）下列项目免征营业税的有（ ）。
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.校办企业提供劳务
C.残疾人福利企业提供的劳务
D.婚姻介绍服务
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（3）下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
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（4）某军医转业至地方医院，在一定期间内取得下列收入，按照我国《个人所得税法》规定，应缴纳个人所得税的项目有（ ）。
A.转业费2万元
B.月工资2500元
C.稿酬1800元
D.出诊月收入1000元
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（5）个人所得的居民纳税人是指( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所又不居住的个人
C.在中国境内无住所居住不满一年的个人
D.在中国境内无住所但居住满一年的个人
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（6）下列各项属于纳税人应承担的义务有（　）。
A.申请延期纳税
B.申请减免税
C.办理纳税申报
D.接受税务检查
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（7）税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ 　）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
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（8）由于税法具有多层次的特点，因此在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按（ ）原则掌握。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
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（9）下列货物征收消费税( )。
A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
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（10）我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定率
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（11）下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A.股息、利息红所利得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
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（12）个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。
A.时间标准
B.住所标准
C.公民标准
D.经营、工作地标准
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（13）税收法律关系由（ ）组成。
A.税收权利主体
B.税收权利客体
C.权利主体的权利
D.权利主体承担的义务
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（14）在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ 　）。
A.国家各级税务机关
B.国家各级财政机关
C.国家各级农业主管部门
D.海关
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（15）纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A.当月同类货物的平均销售价格
B.当月同类货物的最高销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
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（16）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
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（17）根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有（ ）。
A.小轿车
B.货船
C.摩托车
D.客轮
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（18）根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有()
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置.保管帐簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
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（19）税收具有（ ）特征。
A.普遍性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
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（20）下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有（ ）。
A.某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
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（21）甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
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（22）根据我国有关法律规定，纳税应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。
A.营业执照
B.有关合同.章程.协议书
C.银行帐号证明
D.居民身份证
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（23）按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有()
A.按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金
B.国家发行的金融债券利息
C.股息
D.保险赔款
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（24）下列各项中，根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（ ）。
A.开采井矿盐
B.开采地下水
C.开采原煤
D.开采原油
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判断题：
（1）年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
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（2）在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（ ）
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（3）代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
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（4）在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
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（5）所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
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（6）我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
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（7）税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
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（8）某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
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（9）某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
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（10）企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
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（11）欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关奥鹏期末考核可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
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（12）城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
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（13）消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）
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（14）张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
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（15）城市维护建设税是流转税。（ ）
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（16）超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
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（17）自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
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（18）我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）
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（19）国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（ ）
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（20）在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。（ ）
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（21）李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
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（22）某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
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（23）消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
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（24）营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
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（25）因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
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（26）收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )
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（27）甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
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（28）对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
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（29）某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票
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（30）产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
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（31）代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
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（32）个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。
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（33）折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
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（34）纳税所得额与会计利润是一致的,估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。
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（35）国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。
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（36）一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
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（37）征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。
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（38）应征增值税的货物均应征消费税
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（39）对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。
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（40）2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。
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（41）某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行增值税纳税申报时,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额
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（42）某生产企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务,该企业的销售行为均应视为销售货物,征收增值税。
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（43）纳税人因销售货物收取的包装物押金,既使单独记帐核算的,也应并入销售额征收增值税。
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