西安交通大学《税收筹划与代理》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

112469–西安交通大学《税收筹划与代理》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）下列不并入销售额征收消费税的是( )。
A.包装物销售
B.包装物租金
C.包装物押金
D.逾期未收回包装物押金
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（2）《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.违反合同法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款
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（3）金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
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（4）2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A.5
B.4
C.3
D.2
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（5）下列不属于税务登记表的主要内容的是（）。
A.单位名称、法定代表人
B.单位会计
C.生产经营期限
D.生产经营范围
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（6）一般认为，()是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自有波动
C.市场结构
D.课税制度
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（7）纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
A.千分之三
B.千分之五
C.千分之一
D.千分之二
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（8）下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。
A.转让固定资产发生的费用
B.补充医疗保险费
C.未经核定的准备金支出
D.广告费
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（9）个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( ? )。
A.不属于个人所得税的征税范围
B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
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（10）下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
D.个人收入申报表
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（11）根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
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（12）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额
B.扣除项目金额
C.取得收入全额
D.全部增值额
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（13）金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
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（14）劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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（15）在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。
A.7日，45日
B.10日，3个月
C.15日，3个月
D.15日，5个月
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（16）刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A.正式记者
B.自由撰稿人，文章分篇发表
C.与报社订协议，按报社要求提供文章
D.自由撰稿人，文章连载
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（17）国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（ ）优惠税率。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
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（18）某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。
A.1415.09元
B.1000元
C.961.54元
D.728.16元
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（19）纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
A.成本(1-成本利润率)
B.成本(1+增值税税率)
C.成本(1+增值税税率)
D.成本(1+成本利润率)
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（20）代理人代理记账，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定期限以上。这一期限为( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
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（21）某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
A.4.5万元
B.4.25万元
C.2万元
D.1.2万元
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（22）在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（　 　）。
A.不可扣除
B.单独列出可扣除
C.应当扣除
D.未单独列明的则不允许扣除
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（23）()是企业最低层次的筹划目标。
A.涉税零风险
B.股东利益最大
C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D.本年度收益最大
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（24）豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
A.320
B.480
C.452.83
D.233.01
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（25）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
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（26）甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A.144元
B.480
C.860
D.1440
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（27）按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。
A.20%
B.24%
C.27%
D.30%
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（28）增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
A.2000～5000
B.1500～3000
C.1500～5000
D.100～ 200
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（29）企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（）。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
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（30）某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
A.428.16
B.588
C.832.08
D.882
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（31）CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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（32）某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。
A.1132.08
B.769.23
C.582.52
D.524.27
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（33）一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（ ）的扣除率计算抵扣进项税额。
A.17%
B.13%
C.10%
D.7%
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（34）韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
A.20万年
B.60万元
C.59.5万年
D.120万年
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（35）( )是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A.税率减税技术
B.应纳税额减税技术
C.税基减税技术
D.推迟纳税义务发生时间减税技术
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（36）下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
A.税负后转
B.税负前转
C.税负消转
D.税负叠转
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（37）下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（ ）。
A.单位取得折借给
B.购买金融债券取得的利息收入
C.购买国债到得利息收入
D.投资入股分红收入
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（38）固定资产折旧中，折旧年份越()，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小
A.适中
B.长
C.短
D.无所谓
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（39）消费税主要采取在（ ）环节计征。
A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
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（40）下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
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（41）企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%
B.14%
C.12%
D.5‰
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（42）税收保全措施适用于（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人
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（43）企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.150%
B.100%
C.50%
D.10%
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（44）根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.18%
D.20%
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（45）企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。
A.职工福利费
B.广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
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（46）我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
A.17%
B.13%
C.10%
D.7%
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（47）下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工程中使用本企业产品
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（48）属于法定减免税的是（　　）。
A.进出口无商业价值的广告品和货样
B.加工贸易品
C.边境贸易进口物资
D.扶贫、慈善性捐赠物资
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（49）纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
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（50）( )是指一定期间和一定环境下,通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性,就可以采用组合节税
A.风险节税
B.模糊节税
C.组合节税
D.相对节税
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（51）一般认为,( )是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自由波动
C.市场结构
D.课税制度
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（52）按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策
A.20%
B.24%
C.27%
D.30%
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（53）关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )
A.税务机关
B.海关
C.工商机关
D.财务部门
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（54）增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是( )
A.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1—消费税率）
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1+消费税率）
D.组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）
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（55）下列货物免征关税的是( )
A.无商业价值的广告品和样货
B.关税税额在人民币60元以下的一票货物
C.在海关放行后损失的货物
D.盛装货物的容器
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（56）下列属于房产税的征收对象的有( )
A.玻璃暖房
B.房屋
C.室外游泳池
D.围墙
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多选题：
（1）从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
A.国家重点扶持公共基础设施
B.环保
C.节能
D.节水
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（2）消费税纳税筹划的基本途径有（　　）。
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工的选择
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（3）税务筹划的目的包括（）。
A.绝对减轻税负
B.相对减轻税负
C.纳税成本最少化
D.涉税零风险
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（4）营业税税务筹划的重点是（　　）。
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
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（5）通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。
A.费用分摊期限缩短
B.费用分摊期限延长
C.购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额
D.购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额
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（6）下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（ ）。
A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D.抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的
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（7）纳税人采取的如下方式中，按现行消费税政策规定，可以减轻纳税人消费税负担的是（）。
A.分设独立核算的销售公司，适当降低售给销售公司价格
B.将原成套销售消费品，改为生产销售环节化整为零，零售环节成套销售
C.将随同黄酒销售的包装物（不单独作价），改为不作价而收取押金
D.将啤酒的销售价格从3000元/吨降至2990元/吨
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（8）税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A.确定目标
B.收集信息
C.方案设计与选择
D.方案执行与反馈
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（9）下列固定资产不得计提折旧的是（）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
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（10）企业投资形式主要有（ ）。
A.货币性投资
B.非货币性投资
C.间接投资
D.直接投资
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（11）如果出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，则属于企业内部分配行为，不征收营业税。（）
A.承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任
B.承包方的经营收入全部纳入出包方的财务会计核算
C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础
D.以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任
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（12）纳税人采取（ ）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。
A.赊销商品
B.代销商品
C.依税法规定加速折旧
D.加速摊销
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（13）内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。 C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。
A.销售地点
B.销售价格
C.投资伙伴
D.经营项目
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（14）对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（　　）。
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
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（15）下列各项个人所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。
A.企业集资利息
B.企业债券利息
C.从股份公司取得股息
D.国家发行的金融债券利息
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（16）一般纳税人的纳税筹划途径是（　 ）。
A.增值税税率的筹划
B.销售额的筹划
C.当期进项税额的筹划
D.纳税人身份认定的筹划
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（17）纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。
A.意识形态风险
B.经营性风险
C.政策性风险
D.操作性风险
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（18）当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（ ）。
A.职工教育经费
B.商业保险支出
C.公益性捐赠
D.广告费和业务宣传费
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（19）按照性质的不同，纳税人可分为( )。
A.扣缴义务人
B.法人
C.负税人
D.自然人
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（20）下列项目中，属于营业税征收范围的有()。
A.销售电力
B.销售不动产
C.转让无形资产
D.修理修配劳务
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（21）一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划策略()。
A.实际增值率无差别平衡点增值率，一般纳税人纳税更多，小规模纳税人为佳
B.实际增值率无差别平衡点增值率，一般纳税人为佳
C.实际抵扣率无差别平衡点抵扣率，小规模纳税人为佳
D.实际抵扣率无差别平衡点抵扣率，一般纳税人为佳
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（22）某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()。
A.土地使用税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
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（23）一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划策略( )
A.实际增值率>无差别平衡点增值率，一般纳税人纳税更多，小规模纳税人为佳
B.实际增值率<无差别平衡点增值率，一般纳税人为佳
C.实际抵扣率<无差别平衡点抵扣率，小规模纳税人为佳
D.实际抵扣率>无差别平衡点抵扣率，一般纳税人为佳
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（24）下列行为属于增值税的征税范围的有( )
A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B.纳税人将自产的货物用于集体福利
C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D.纳税人将外够货物用于非应税项目
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（25）消费税的税率分为( )
A.比例税率
B.定额税率
C.复合税率
D.累进税率
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（26）按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为( )
A.自行税收筹划
B.法人税收筹划
C.委托税收筹划
D.自然人税收筹划
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（27）某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )
A.土地使用税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
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判断题：
（1）增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。（）
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（2）企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（）
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（3）起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（）
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（4）一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（）
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（5）非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。（）
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（6）由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。（）
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（7）企业取得的技术转让所得，500万元以内的部分免缴企业所得税，500万元以上的部分减半缴纳企业所得税。（）
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（8）在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。( )
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（9）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按4%征收率减半缴纳增值税。（）
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（10）企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。（）
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（11）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
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（12）转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。（）
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（13）企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。（）
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（14）纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. ( )
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（15）公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
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（16）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。（）
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（17）如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税奥鹏期末考核率地区，设立分公司汇总纳税，则分公司的所得利润与总公司的合并申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
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（18）从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。（）
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（19）当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
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（20）以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）
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（21）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,会计上也称现金折扣。( )
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计算题：
（1）某房地产开发企业销售建造的普通住宅，可采取不同的销售价格。请比较营业利润，在以下三个方案中选择最优方案： 第一种方案，销售价格为每平方米1927元，扣除项目金额共计1606元；第二种方案，销售价格为每平方米2057元，扣除项目金额共计1613元；第三种方案，销售价格为每平方米2100元，扣除项目金额共计1615.5元。
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（2）王先生独立完成一作品，稿酬所得为9 000元，则其应纳个人所得税为多少？若王先生将其好友两人也作为作者，则该笔稿酬应为3人所得，每人收入为3 000元，则三人总计应纳个人所得税又为多少？
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（3）某纳税人为一广告公司职员，该公司实行效益工资制，每月的工资额按照基本工资加提成的方式发放。在1999纳税年度里，该纳税人的每月工资情况如下（按月份先后顺序排列）：3500元，1000元，3500元，700元，4000元，900元，800元，3200元，2800元，1200元，4500元，6300元。如果该纳税人和广告公司达成一项协议，由广告公司根据以往年度该职工的业绩每月支付2600元，到年底再结清余额，发放其他应支付的3800元。试计算该纳税人在合同签订前后的税收负担变化。
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简答题：
（1）简述税务代理关系变更的条件。
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名词解释：
（1）避税
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（2）国际税收协定
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