超前自学网西安交通大学《税务会计》期末考试必备题集
奥鹏期末考核
42758–西安交通大学《税务会计》奥鹏期末考试题库合集
单选题：
（1）资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A.原煤
B.洗煤
C.选煤
D.其他煤炭制品
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（2）演出公司执行的营业税税目是（）。
A.文化体育业
B.娱乐业
C.服务业
D.文教卫生业
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（3）某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为()
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日
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（4）纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（ ）
A.机构所在地
B.劳务发生地
C.居住地
D.注册地
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（5）下列各项中，可以不征收印花税的项目有()
A.产品加工合同
B.审计合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
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（6）在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
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（7）下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )
A.将货物分配给股东,为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D.将货物作为投资的,为货物使用的当天
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（8）在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
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（9）下列应视同销售缴纳消费税的情况有()
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于外向单位投资
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（10）某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）
A.(材料成本＋加工费)（1－消费税税率）
B.(成本＋利润)(1-消费税税率)
C.(材料成本＋加工费)（1＋消费税税率）
D.(成本＋利润)(1＋消费税税率)
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（11）某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为( )
A.180000元
B.108000元
C.33000元
D.75000元
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（12）下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()
A.企业债券利息收入
B.企业之间的借款利息收入
C.国债利息收入
D.银行存款利息收入
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（13）某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()
A.3.33万元
B.3.36万元
C.7.28万元
D.7.36万元
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（14）增值税计算中的应税销售额不包括( )
A.收取的集资费
B.收取的包装物租金
C.收取的补贴
D.收取的销项税额
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（15）下列说法正确的是（ ）
A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税
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（16）税务机关最基本的权利是（）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
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（17）某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元
A.51
B.145.29
C.170
D.68
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（18）在税收理论中被称为税基的是（ ）
A.应纳收入
B.计税依据
C.税率
D.允许扣除的费用
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（19）下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）。
A.乙类卷烟
B.粮食白酒
C.高档手表
D.贵重首饰及珠宝玉石
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（20）下列项目中应征收增值税的有( )
A.歌厅售饮料的收入
B.招待所订购火车票的手续费
C.企业售货中收取的储备费
D.客轮小卖部的销货收入
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（21）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A.移送使用的当天
B.移送使用的次天
C.委托方提货的当天
D.委托方提货的次天
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（22）某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元
A.25000
B.、25880
C.、27594
D.、35240
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（23）自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
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（24）税务会计的()体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A.配比原则
B.确定性原则
C.相关性原则
D.合理性原则
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（25）我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。
A.一次收入达2万元以上
B.一次收入达5万元以上
C.一次所得的应纳税所得额超过2万元
D.一次所得的应纳税所得额超过5万元
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（26）耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（）税种。
A.按日
B.一次性
C.按年
D.按天
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（27）消费税的下列税目中，适用10%税率的是（）。
A.化妆品
B.鞭炮
C.木制一次性筷子
D.游艇
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（28）增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款
B.发出货物
C.收清所有款项
D.开具发票的当天
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（29）下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ ）
A.工资、薪金所得
B.个体户生产经营所得
C.偶然所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
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（30）李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按( )税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
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（31）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出商品的当天
B.收到货款的当天
C.合同约定的时间
D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
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（32）某个体商店销售某种商品,含税价合计1500元,该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元,进项税额170元,则该个体商店应交纳的增值税为( )。
A.57.69元
B.85元
C.43.69元
D.90元
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（33）下列合同中,不属于按照0.5‰的税率缴纳印花税的是( )。
A.产权转移书据
B.建设工程勘察设计合同
C.加工承揽合同
D.货物运输合同
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（34）根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠,优惠税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
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（35）进口货物的增值税应由( )征税。
A.进口地税务机关
B.海关
C.交货地税务机关
D.进口方所在地税务机关
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（36）下列说法正确的是( )。
A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税
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（37）将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
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（38）下列经营行为属于混合销售行为的是( )。
A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
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（39）2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
A.15000
B.15200
C.16106.90
D.18684
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（40）下列征收印花税的是( )。
A.事务所签订的审计合同
B.发电厂与电网之间签订的售电合同
C.农牧业保险合同
D.人寿保险合同
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多选题：
（1）以下属于税务会计要素的是（ ）
A.计税依据
B.税率
C.应税收入
D.扣除费用
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（2）税收的特征包括()
A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
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（3）国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A.小汽车
B.摩托车
C.货车
D.游艇
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（4）我国现行营业税的征收范围包括（）。
A.建筑业
B.文化体育业
C.商品零售业
D.金融保险业
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（5）一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）
A.为购进固定资产而支付的运杂费
B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费
D.不并入销售额的代垫运费
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（6）印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ）
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
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（7）企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容（ ）
A.真实性
B.合法性
C.合理性
D.配比性
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（8）下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A.用外购已税烟丝生产卷烟
B.用外购已税化妆品生产化妆品
C.用外购已税白酒生产白酒
D.用外购已税实木地板生产实木地板
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（9）消费税不同应税产品的纳税环节()
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
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（10）增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有( )。
A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物
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（11）某建筑公司与某单位签订建筑承包合同,总承包金额800万元,工期18个月,该建筑公司所持合同应纳印花税的处理是( )。
A.适用0.3‰的比例税率
B.应纳税额2400元
C.完工时缴纳
D.可以采用汇贴办法缴纳
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（12）契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括( )。
A.国有土地使用权出让
B.承包土地
C.房屋买卖
D.房屋赠与
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（13）关税按征税标准分类,可以分为( )。
A.从量税
B.从价税
C.复合税
D.滑准税
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（14）下列关于出口货物完税价的陈述,正确的有( )。
A.出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
B.出口货物成交价格中应该含有支付给境外的佣金
C.出口货物的完税价格应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
D.出口货物完税价中应该含有出口关税
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（15）下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.中国银行的营业用地
D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地
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（16）下列各项中,暂免征收房产税的有( )。
A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
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（17）下列各项中,符合车船税征收管理规定的是( )。
A.车船税的扣缴义务人为从事交强险的保险机构
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船税申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D.按年申报，分月计算，一次性缴纳
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（18）下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有( )。
A.签订房屋、土地权属转移合同的当天为纳税义务发生时间
B.签订房屋、土地权属转移合同的次日
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，办理纳税申报
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，办理纳税申报
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（19）印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为( )。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
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判断题：
（1）纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（ ）
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（2）企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )
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（3）企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补
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（4）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）
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（5）企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除
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（6）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）
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（7）某商店开展促销活动,买一赠一。在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税金。( )
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（8）我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。( )
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（9）纳税人奥鹏期末考核兼营不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的营业额.转让额.销售额,然后按各自的适用税率计算应纳税额;未分别核算的,将从高适用税率计算应纳税额。( )
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（10）对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得,免征个人所得税。( )
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（11）计税依据是税法中规定的计算应纳税额的根据,在税收理论中称为税基。( )
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论述题：
（1）某企业当期销售货物实际交纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元,还交纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元,问企业当期所得税前可扣除的税金是多少?
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（2）某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。
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（3）钱某为一家国企职员,2009年12月收入情况如下:
(1)月工资8000元
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。
(3)为国内一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。
计算:钱某12月份应交个人所得税。
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（4）某企业2008年度利润总额300万元,营业外支出40万元,均为捐赠支出,其中当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年捐赠支出的纳税调整金额是多少?
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（5）2011年1至12月份,某研究所专家郑某年度个人收入情况如下:
(1)每月取得工资收入5800元;
(2)将自有住房一套对外出租,每月租金收入1600元;
(3)1月份向某地矿局提供一项专有技术,一次性取得特许权使用费50000元;
(4)2月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元;
(5)10月份出版一本专著,取得稿酬8000元
(6)12月份取得国债利息2000元。
要求:计算郑某当年共应缴纳多少个人所得税?
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简答题：
（1）简述增值税的纳税地点?
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（2）简述土地增值税的开征目的?
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（3）简述递延所得税资产的确认和计量?
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（4）简述消费税的特点?
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（5）企业税务风险产生的原因?
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