中国地质大学(北京)《国际税收》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

106925–中国地质大学(北京)《国际税收》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()
A.税负过重的必然结果
B.美国减税政策的国际延伸
C.促进国际贸易的客观需要
D.税收国际竞争的具体体现
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（2）国际税收的本质是()
A.涉外税收
B.对外国居民征税
C.国家之间的税收关系
D.国际组织对各国居民征税
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（3）重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端是()
A.《梅屈恩协定》
B.《科布登—谢瓦利埃条约》
C.《税务互助多边条约》
D.《关税及贸易总协定》
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（4）税收管辖权是()的重要组成部分
A.税收管理权
B.税收管理体制
C.国家主权
D.财政管理体制
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（5）中国香港行使的所得税税收管辖权是()
A.单一居民管辖权
B.单一地域管辖权
C.居民管辖权和地域管辖权
D.以上都不对
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（6）中国个人所得税采用()来判断劳务所得的来源地
A.劳务所得支付地标准
B.劳务合同签订地标准
C.劳务所有者的居住地标准
D.劳务提供地标准
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（7）我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民?
A.90天
B.183天
C.1年
D.180天
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（8）下列国家中,同时采用注册地标准,管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有:()
A.爱尔兰
B.澳大利亚
C.墨西哥
D.新加坡
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（9）以下发达国家中,对税收饶让一直持反对态度的是()
A.英国
B.美国
C.德国
D.加拿大
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（10）两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺奥鹏期末考核序进行的,请为之排序:().(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)
A.①②③④
B.①②④③
C.③④②①
D.③②④①
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（11）根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据()来认定其最终居民身份.
A.注册地标准
B.常设机构标准
C.选举权控制标准
D.实际管理机构所在地标准
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（12）假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元.A,B两国的所得税税率分别为30%,25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为()
A.2.9万元
B.3万元
C.2.5万元
D.2.4万元
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（13）假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为()
A.1.4万元
B.1.6万元
C.1.5万元
D.3万元
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（14）假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为()
A.1.4万元
B.1.6万元
C.1.5万元
D.对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元
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（15）经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税
A.购买者的居住国
B.转让者的居住国
C.转让地点所在国
D.动产的使用国
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（16）下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是()
A.总公司和国外分公司
B.母公司和国外子公司
C.子公司和国外孙公司
D.母公司和国外孙公司
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（17）下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是()
A.免税法
B.税收抵免
C.减免法
D.税收饶让
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（18）中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有()
A.中国
B.日本
C.中日两国按比例分配
D.两国协商确定
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（19）在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是()
A.瑞士
B.列支敦士登
C.海峡群岛
D.巴拿马
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（20）纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为()
A.偷税
B.节税
C.避税
D.逃税
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（21）一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,只要是为了规避有关国家的()
A.个人所得税
B.预提所得税
C.公司所得税
D.财产税
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（22）甲国A公司与乙国的B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元.市场上没有同类产品,当地的成本加成率为30%,依照成本加成法,这批产品的公平交易价格为()万美元.
A.300
B.330
C.390
D.400
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（23）最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是().
A.英国
B.法国
C.美国
D.奥地利
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（24）甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去.乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照再销售价格法,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为().
A.2.55万法郎
B.2.7万法郎
C.3.4万法郎
D.3.6万法郎
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（25）目前,世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是().
A.英国
B.美国
C.瑞士
D.法国
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（26）在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报().
A.经营所得
B.财产转让所得
C.劳务收入
D.股息,红利等所得
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（27）对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的.
A.英国
B.美国
C.德国
D.意大利
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（28）1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是().
A.《关于避免双重征税的协定范本》
B.《关税及贸易总协定》
C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》
D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》
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（29）一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的().
A.国民
B.公民
C.税收居民
D.人民
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（30）我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民.
A.90天
B.183天
C.1年
D.180天
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（31）经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税.
A.购买者的居住国
B.转让者的居住国
C.转让地点所在国
D.动产的使用国
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（32）下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是().
A.总公司和国外分公司
B.母公司和国外子公司
C.子公司和国外孙公司
D.母公司和国外孙公司
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（33）下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是().
A.免税法
B.税收抵免
C.减免法
D.税收饶让
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（34）《OECD范本》与《联合国范本》在划分征税权上的不同之处是().
A.前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权
B.前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法
C.前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权
D.前者主张扩大公民管辖权,后者主张扩大居民管辖权
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多选题：
（1）按照课税对象的不同,税收可大致分为()
A.商品课税
B.所得课税
C.关税
D.财产课税
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（2）法人居民身份的判定标准有()
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
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（3）按照联合国范本的精神,当独立劳务满足()条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税
A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行
B.在劳务发生国停留超过183天
C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额
D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入
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（4）接抵免适用于如下所得:()
A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免
D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
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（5）国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有()
A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
C.居民管辖权与公民管辖权的重叠
D.居民管辖权与居民管辖权的重叠
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（6）下列几项中,属于转让定价目标的有()
A.将产品打入国外市场
B.规避东道国的外汇管制
C.独占或多的合资企业利润
D.转移利润以避税
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（7）下列国家中,不属于纯避税地的有:()
A.荷兰
B.香港
C.瑞士
D.巴哈马共和国
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（8）荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于()
A.荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定
B.荷兰有参与免税的规定
C.荷兰所得税率低
D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松
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（9）建立内部保险公司的原因主要有:()
A.进入保险行业
B.避税
C.避免常规保险市场发生的费用
D.满足集团的特殊保险需要
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（10）企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面().
A.管理
B.资本
C.财务
D.控制
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（11）根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有().
A.甲公司在资金,经营,购销等方面间接拥有乙公司
B.甲乙两公司直接同为丙所控制
C.甲公司直接持有乙公司35%的股份
D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23的股份
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（12）采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素.这些因素包括:().
A.购销过程
B.购销环境
C.购销环节
D.购销货物
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（13）根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件().
A.本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重.
B.本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重
C.受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低
D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务
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（14）目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些().
A.制定防止税收协定滥用的国内法规
B.在双边税收协定中加进反滥用条款
C.限制税收协定的谈签
D.限制税收协定的谈签
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（15）各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有().
A.加强纳税申报制度
B.加强税务调查和税务审计
C.与银行进行密切的合作
D.把举证责任转移给纳税人
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（16）在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有().
A.自动交换
B.根据要求交换
C.自发交换
D.同时检查
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计算题：
（1）甲国总公司本年度:来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得80万元,税率30％,总公司从乙国取得特许权使用费20万元,预提税税率15％;其在丙国分支机构应税所得50万元,税率12.5％.假定各国关于应税所得的制度规定没有差别.甲国采用综合限额抵免法,计算总公司向甲国缴纳的税额.(要求列出计算过程)
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（2）2.中国A公司2010年来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得100万元,税率27％,A公司来源乙国的特许权使用费20万元,预提税税率10％;丙国分支机构应税所得60万元,税率35％.中国采用分国限额法,计算A公司应向中国缴纳的税额.
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（3）3.乙国B企业是甲国A企业的全资子公司,A企业所得税率为20%,B企业所得税率为30%.B向A出售货物,若按可比非受控价格法则销售额应为1500万元,其销售成本为1000万元.企业为达到减轻整体税收负担的目的,B按1000万元的价格出售给A,而A对这批从B购入的货物在任何情况下均以1800万元的价格再出售给无关联的客户.一年后乙国税务机关在对B企业的纳税资料进行审查时发现,其与甲xxx公司A的转让定价不符合独立交易原则,乙国按可比非受控价格法调整,问乙国可补征多少税款?
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简答题：
（1）什么是国际税收?它的本质是什么?
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（2）所得课税对国际直接投资的影响怎样?
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（3）简述所得税国际竞争的弊端.
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（4）税收管辖权有哪些主要类型?
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（5）我国现行企业所得税法如何判定企业的居民身份?
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（6）目前各国经营所得来源地的判定标准有哪些?
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（7）简述国际重复征税产生的原因
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（8）居住国减除国际重复征税的方法有哪些?
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（9）简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式.
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（10）跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些?
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（11）试析国际避税的成因.
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（12）目前,各国实行的资本弱化法规有哪些特点?
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（13）如何防止滥用国际税收协定?
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（14）简述签订国际税收协定的必要性.
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（15）简述国际税收协定的主要内容.
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