中国地质大学(北京)《金融保险业会计》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

99846–中国地质大学(北京)《金融保险业会计》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）下列不符合外汇分账制基本要求的有().
A.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按原币填制凭证,登记账簿,编制报表
B.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按人民币填制凭证,登记账簿,编制报表
C.设置”外汇买卖”科目
D.各种外币分别设置一套独立的,完整的会计账簿和会计报表体系算,以全面,奥鹏期末考核系统地反映各种外币资金的收支和结存情况.
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（2）某存款单位将国外汇入的同种货币汇款存入其外汇账户,正确的分录是().
A.借:外汇买卖贷:吸收存款
B.借:库存现金贷:外汇买卖
C.借:汇入汇款贷:吸收存款
D.借:库存现金贷:汇入汇款
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（3）”应收非贸易托收款项”和”代收非贸易托收款项”是下列哪项业务使用的会计科目?()
A.买入外币票据
B.外币票据托收
C.汇出国外汇款
D.国外汇入汇款
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（4）出口托收和进口代收业务使用的共同会计科目不包括().
A.手续费及佣金收入
B.存放国外同业
C.外汇买卖
D.进口代收款项
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（5）非应计贷款是指贷款本金及利息逾期()天没有收回的贷款,一般列入表外科目核算.
A.60
B.90
C.120
D.180
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（6）为”贷款损失准备”计提的准备金作为().
A.坏账准备
B.专项准备金
C.一般准备金
D.特别准备金
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（7）发放单位贷款的会计分录为().
A.借:贷款贷:吸收存款
B.借:贷款贷:资金清算往来
C.借:吸收存款贷:贷款
D.借:贷款贷:库存现金
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（8）国外汇入汇款时,转汇和票汇,电汇,信汇业务都使用的发放单位贷款的会计分录是().
A.清算资金往来
B.存放国外同业
C.汇入汇款
D.外汇买卖
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（9）某商业银行2011年年末贷款余额为2亿元,按贷款余额1%计提一般准备金,2010年一般准备金账面余额为60万元,则2011年应计提一般准备金为().
A.200万
B.140万
C.60万
D.100万
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（10）借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日()以前向银行申请展期.
A.10天
B.15天
C.20天
D.1个月
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（11）下列属于负债类会计科目的有().
A.贴现
B.应解汇款
C.清算资金往来
D.贷款损失准备
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（12）银行在支付结算关系中的主体地位是().
A.收付主体
B.发起者
C.中介机构
D.垫款人
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（13）托收承付业务中,验货付款的承付期为()天.
A.3
B.7
C.10
D.15
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（14）委托收款结算的金额起点为().
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.无金额限制
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（15）托收承付逾期付款的,赔偿金为每天按逾期付款金额的()计算.
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之五
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（16）下列行为不符合现金出纳工作要求的是().
A.钱账分管
B.收付一条线
C.收款另人复点,付款另人复核
D.先收付款,后记账
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（17）狭义的票据不包括().
A.支票
B.银行汇票
C.股票
D.商业汇票
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（18）出票人签发的支票必须记载的内容有().
A.表明”支票”的字样
B.支付款项的条件
C.确定的金额
D.出票日期
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（19）存款人能够办理日常结算和现金收付的账户是().
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
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（20）2011年11月10日存入一笔款项,2012年10月27日将其取出,则存期为()天.
A.347
B.345
C.346
D.348
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（21）存款人因办理日常结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户是().
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
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（22）下列说法不正确的是().
A.一般存款账户只能办理结算和现金缴存,不能办理现金支取
B.专用存款账户专款专用,对于资金的合理使用具有较好的监督作用
C.设立临时机构,异地临时经营活动,注册验资均可申请开设临时存款账户
D.一般存款账户只能开设一个
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（23）开户单位签发支票向银行办理定期存款的会计分录是().
A.借:吸收存款-活期存款-单位户-贷:吸收存款-定期存款-单位户
B.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:吸收存款-活期存款-单位户
C.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:库存现金
D.借:库存现金-贷:吸收存款-定期存款-单位户
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（24）经费现金业务使用的会计科目可能没有().
A.库存现金
B.银行存款
C.其他应收款
D.其他应付款
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多选题：
（1）国际汇兑使用的会计科目主要有().
A.外汇买卖
B.汇出汇款
C.存放国外同业
D.买入外币票据
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（2）下列科目类别相同的是().
A.买方信贷外汇贷款
B.买方信贷用款限额
C.资金清算往来
D.借入买方信贷款
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（3）下列属于贷款的是().
A.票据贴现
B.抵押贷款
C.保证贷款
D.票据贷款
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（4）按贷款核算方法分类,银行贷款分为()两类.
A.应计贷款
B.信用贷款
C.非信用贷款
D.非应计贷款
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（5）下列关于贷款展期说法正确的是().
A.短期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半
B.同一短期贷款展期不得超过2次
C.中期和长期贷款均应在到期前一个月申请展期
D.中长期贷款展期只限于一次,国家另有规定除外
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（6）下列属于资产类会计科目的有().
A.贷款
B.吸收存款
C.催收贷款利息
D.待处理抵押品
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（7）下列说法正确的是().
A.基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人
B.存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户
C.一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户
D.一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户
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（8）银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().
A.借:吸收存款-活期存款-单位存款户
B.贷:财政性存款-集中存款户
C.借:库存现金
D.贷:存放中央银行款项
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（9）发现现汇贷款时,错误的会计分录是().
A.借:贷款(外币)贷:港澳地区联合往来(外币)
B.借:贷款(外币)贷:外汇买卖(外币)
C.借:外汇买卖(外币)贷:贷款(外币)
D.借:吸收存款(外币)贷:贷款(外币
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（10）下列科目是表外科目的是().
A.国外开来保证凭信
B.应收即期信用证出口款项
C.代保管的有价值品
D.国外开来保证凭信
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（11）按资金来源性质分类,银行存款可以分为().
A.个人存款
B.单位存款
C.财政性存款
D.社会团体存款
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（12）下列关于利息或利率的计算公式正确的是().
A.存款金额利率
B.积数利率
C.本金(年利率/12)月数
D.本金(年利率/365)天数
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（13）下列关于”待处理财产损益”的说法正确的是().
A.资产类科目,核算银行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的损益等
B.发生待处理和财产物资溢余时,借记本科目,贷记相关科目
C.发生待处理和财产物资损失时,借记本科目,贷记相关科目
D.经过有关领导批准处理后,”待处理财产损益”应转入营业外收入或者营业外支出
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（14）关于现金结账的公式正确的有().
A.今日尾款箱应有现金数=昨日尾款箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数
B.今日库存应有现金数=昨日库存现金余额+今日现金入库数-今日现金出库数
C.今日库存应有现金数=昨日库存现金期末余额数+今日柜面收入现金合计数-今日柜面付出现金合计数
D.营业机构内柜员现金调入合计数=营业机构内柜员现金调出合计
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（15）下列关于支票的说法正确的有().
A.支票上印有”现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金
B.支票上印有””字样的为支票,支票只能用于
C.支票上未印有”现金”或””字样的为普通支票,普通支票既可以用于提取现金,不能用于
D.在普通支票左上角划有两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于提取现金,不能用于.
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（16）银行汇票的基本规定主要有().
A.银行汇票为记名式,收款人可将银行汇票背书转让给被背书人
B.银行汇票可以用于,填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
C.银行汇票的提示付款期限自出票日起15天
D.银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效
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（17）符合托收承付结算方式基本规定的是().
A.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项
B.使用托收承付结算方式时,收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式
C.收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件
D.托收承付结算每笔的金额必须为100000元以上.
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（18）银行本票的基本规定包括().
A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时,均可使用银行本票
B.银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月
C.持票人超过提示付款期付款的,代理付款人不予受理
D.银行本票只能用于
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（19）关于商业汇票的描述正确的是().
A.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10天
B.商业汇票无向银行申请贴现
C.商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月
D.商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或债权债务关系
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（20）银行经办的现金出纳业务主要包括().
A.现金的收付,整点和调运
B.办理损伤票币的挑剔,兑换和销毁工作
C.调解市场各种票币的比例
D.宣传爱护人民币,做好反假币和防假人民币
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计算题：
（1）(1)1月1日,国外在华企业E向上海工商银行甲区支行申请港元贷款1000万元,期限6个月,年利率5%.甲支行核准后,予以发放.(2)3月31日,计算贷款利息,并收到E企业支付的利息.(3)7月1日,外汇贷款到期,E企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.
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（2）外汇买卖业务的核算(1)2012年1月1日,上海工商银行甲区支行,买入现钞100万美元,当日人民币外汇牌价显示:100交易单位美元(USD),现汇买入价629.31,现钞买入价6227,卖出价6384.(2)承上述1,卖出现钞100万美元.实训要求:做出上述业务的会计分录.
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（3）外汇活期存款的核算(1)1月5日,国外在华企业E在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户,存入现钞10000港元(当日港元钞买价814%,汇卖价847%).(2)1月10日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1月15日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价629.31%,港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.
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（4）要求:(1)根据以上经济业务,编制会计分录.(2)年底调整货币兑换账户余额,并计算汇兑损益.中国银行某支行采用外汇分账制记账方法,期末以人民币编制会计报表,2008年12月该行发生的部分经济业务及有关资料如下:(1)10日居民李某持1500美元来银行兑换人民币,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY6268,汇买价USD100=CNY6270,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY6280;(2)开户单位成套设备进出口公司向银行购买200000美元支付进口货款,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY620.40,汇买价USD100=CNY620.45,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY620.60.该笔货款已由本行向境外出口企业汇出.(3)开户单位机电厂以其美元存款,偿还本行到期港币贷款124000元.当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价USD100=CNY6260;港币汇买价HKD100=CNY100.00,汇卖价HKD100=CNY1000,美元对港币汇率,通过其对人民币汇率套算.(4)24日向中央商场发放美元短期贷款6000
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（5）工商银行南京A区支行发生以下业务.(1)开户单位甲公司存入商品销售款100万元.(2)开户单位甲公司3月1日将100万元活期存款存成3个月的定期存款,年利率为10%.(3)个人存折储户乙存入现金2万元.(4)代理开户单位丙公司向财政缴纳税金10万元,同时将款项上交同级人民银行.(5)甲公司3个月的定期存款到期,支付利息,并转为活期存款.(6)个人存折储户乙支取现金2万元.做出上述业务的会计分录.
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（6）贷款业务的核算北京农行甲区支行2011年9月10日发生下列业务.(1)向A商贸公司发放5个月的短期贷款80000元,利率为04%,经信贷部门同意办理贷款手续.(2)2010年11月10日,对B机电厂发放的10个月的短期贷款90000元,今日到期尚未归还办理.(3)C公司申请抵押贷款,抵押物品为一台原价150000元的设备,经信贷部门批准,同意发放抵押贷款100000元,期限为8个月,利率为31%.(4)D商场归还2010年11月10日的贷款100000元,利率为31%.(5)2010年12月10日,发放给E公司的抵押贷款130000元,已逾期2个月,应收利息52925元.经银行和E公司协商,将其价值18万元的抵押设备一台转作银行所有,不足部分由E公司以后继续偿还.(6)F公司持银行承兑汇票一张,面值300000元,到期日为2011年11月10日,申请办理贴现.经信贷部门批准同意办理贴现,月贴现利率为6,办理贴现手续.(7)G客运站归还逾期10天的贷款30000元,并按7.56%的逾期贷款利率计收利息.(8)收到信贷部门转来个体户H借款凭证一份,准予信用贷款,金额为200
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（7）要求:(1)在分户账中”日数”与”积数”栏填列适当数字;(2)计算该单位本期活期存款利息(3)编制B银行支付利息的会计分录B银行开户单位A存款分户账记载如下:户名:A单位帐号:201-A存款利率:0.825%
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（8）支票业务的核算(1)收到开户单位自行车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理.(2)开户单位顺发塑料厂签发支票,支付在同一银行的开户单位玩具厂贷款70000元,经审核无误办理.(3)开户单位内衣厂签发现金支票,支取现金90000元以备发放工资,经审核无误付给现金.(4)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝星器材公司支付货款,审核支付票款.(5)将开户单位万源百货送交的支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收账处理.(6)实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
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（9）银行汇票业务的核算(1)客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理.(2)开户单位万源百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额200000元,实际结算金额190000元,经审核无误办理.(3)开户单位自行车厂提交银行汇票申请书,金额900000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理.(4)接到异地本系统银行的划款信息,结算金额45000元,原汇票金额50000元,原汇票申请人为三博乳品厂,银行审核无误后办理.(5)李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误,付给现金5000元.(6)接到异地本系统银行的划款信息,金额13000元,原汇票金额13000元,原汇款单位是开户单位内衣厂.(7)王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后付给现金.(8)接到异地本系统银行的划款信息,金额150000元,原汇票申请人是开户单位公交公司.(9)开户单位九洲制药厂申请的银行汇票因故未用,申请
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（10）商业汇票业务的核算(1)根据承兑协议,向承兑申请人九洲制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元,办理.(2)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额95000元,经审核无误,于当日将款划出,办理.(3)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额40000元,承兑人为开户单位内衣厂,经审核无误办理划款手续.(4)根据承兑协议,向承兑申请人万源百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800000元,出于该单位账户资金不足,只能支付700000元.(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款,金额63000元,收款人为开户单位内衣厂,经审核无误办理.(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款,金额66000元,此款系开户单位星河油厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
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（11）要求:根据以上经济业务,编制会计分录(需要计算的,请列出计算过程)农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务:(1)6日,电力公司向本行申请短期贷款100,000元,经信贷部门审批同意发放,全数转入该公司存款帐户内.(2)8日华联商厦归还贷款本金260000元,同时支付利息7230元,全部从其在本行的活期存款账户支付.(3)10日收到开户单位航天研究所交存现金5000元.(4)13日开户单位食品批发部填制进账单送存支票一张,金额20300元,系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发,提出交换后,约定时间内,签发人开户行未通知退票.(5)16日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份,金额150000元,附件是本行自己承兑的已到期商业汇票,经审查无误,办理转帐手续.(6)钢铁厂购进原材料一批,因货款结算,18日向本行申请短期贷款360000元,期限3个月,合同利率1,经批准办理贷款发放手续.(7)25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元,存入时1年期存款利率25%,支取当日活期存款挂牌利率0.99%.(8)28日开户企业医疗器械厂向本
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（12）,汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份,金额550000元,汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金10000元,汇给异地本系统银行张三,归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息,汇给开户单位服装厂货款90000元,审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息,汇给李鸿现金50000元,银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款20000元,银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款3000元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款4000元,原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息800000元,为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
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（13）下列是工商银行某支行发生的部分业务.(1)1月1日,向同级人民银行领取现金1000万元.(2)1月2日,支行下属某营业机构从中心金库提取现金200万元.(3)1月3日,用现金支付本月工资和奖金共88万元.(4)1月4日,银行综合管理部张科长预借业务招待费2000元.(5)1月5日,银行综合管理部张科长报销业务招待费1500元,退回现金500元.(6)1月6日,日终现金结账时,发现尾款箱中实际现金短缺10元,原因待查.(7)1月7日,未能查明尾款箱现金短缺的原因,经领导批准,列为营业外支出.(8)1月30日,支行下属某营业机构向中心金库缴存现金500万元.(9)1月31日,向同级人民银行缴存现金1000万元.(10)1月31日,经费库存现金户金额超过规定限额15万元,缴存开户银行.做出银行上述业务的会计分录.
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（14）托收承付和委托收款业务的核算(1)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位万源百货收取货款900000元.经审核无误办理付款.(2)收到异地本系统银行的划款信息,金额100000元,经审核无误为开户单位三博文具公司收账.(3)收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证,通知开户单位蓝星公司付款,金额95000元,3天承付期满,办理划款手续.(4)开户单位电热毯厂的托收款划回,金额30000元.(5)收到异地本系统银行划来委托收款600000元,为开户单位四方家私城收取到期银行承兑汇票款.实训要求:作出银行上述业务的会计分录.
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（15）贷款业务的利息核算乙商业银行与3月15日对A企业发放期限为6个月的短期贷款500000元,A企业于贷款到期日只归还300000元本金,其余200000元本金及利息于10月15日才还清.假定该贷款的利率为2,贷款按季结计利息,逾期贷款罚息率为每天万分之五.实训要求:(1)计算贷款利息.(2)编制贷款业务涉及的会计分录.
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